合同管理的各环节有哪些风险管控措施.doc

协议管理的各环节有哪些风险管控措施？(总会计师协会—周国海专家)

【文章导读】协议管理在现代公司管理中是如此重要，但是，你真的了解协议管理吗？我们从协议管理的流程出发，特别是2023年6月份营改增政策全面实行后我为为大家讲述了各环节的风险点，本文就告诉大家具体的应对措施。

协议调查

第一，审查被调核对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件，必要时，可通过发证机关查询证书的真实性和合法性，关注授权代理人的行为是否在其被授权范围内，在充足收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。

第二，获取调核对象经审计的财务报告、以往交易记录等财务和非财务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力，评估其财务风险和信用状况，并在协议履行过程中连续关注其资信变化，建立和及时更新协议对方的商业信用档案。

第三，对被调核对象进行现场调查，实地了解和全面评估其生产能力、技术水平、产品类别和质量等生产经营情况，分析其协议履约能力。

第四，与被调核对象的重要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门等沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情况。

协议谈判

第一，收集谈判对手资料，充足熟悉谈判对手情况，做到知己知彼；研究国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等与谈判内容相关的信息，对的制定本公司谈判策略。

第二，关注协议核心内容、条款和关键细节，具体涉及协议标的的数量、质量或技术标准，协议价格的拟定方式与支付方式，履约期限和方式，违约责任和争议的解决方法、协议变更或解除条件等。

第三，对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的协议，组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，充足发挥团队智慧，及时总结谈判过程中的得失，研究拟定下一步谈判策略。

第四，必要时可聘请外部专家参与相关工作，并充足了解外部专家的专业资质、胜任能力和职业道德情况。

第五，加强保密工作，严格责任追究制度。

第六，对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的重要意见，予以记录并妥善保存，作为避免协议舞弊的重要手段和责任追究的依据。

协议文本拟定

第一，公司对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面协议。

第二，严格审核协议需求与国家法律法规、产业政策、公司整体战略目的的关系，保证其协调一致；考察协议是否以生产经营计划、项目立项书等为依据，保证完毕具体业务经营目的。

第三，协议文本一般由业务承办部门起草，法律部门审核；重大协议或法律关系复杂的特殊协议应当由法律部门参与起草。国家或行业有协议示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。各部门应当各司其职，保证协议内容和条款的完整准确。

第四，通过统一归口管理和授权审批制度，严格协议管理，防止通过化整为零等方式故意规避招标的做法和越权行为。

第五，由签约对方起草的协议，公司应当认真审查，保证协议内容准确反映公司诉求和谈判达成的一致意见，特别留意“其他约定事项”等需要补充填写的栏目，如不存在其他约定事项时注明“此处空白”或“无其他约定”，防止协议后续被篡改。

第六，协议文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。

协议审核

第一，审核人员应当对协议文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核，关注协议的主体、内容和形式是否合法，协议内容是否符合公司的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，协议权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。

第二，建立会审制度，对影响重大或法律关系复杂的协议文本，组织财会部门、内部审计部、法律部、业务关联的相关部门进行审核，内部相关部门应当认真履行职责。

第三，慎重对待审核意见，认真分析研究，慎重对待，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对协议条款作出修改并再次提交审核。

协议签署

第一，按照规定的权限和程序与对方当事人签署协议。对外正式对外订立的协议应当由公司法定代表人或由其授权的代理人署名或加盖有关印章。授权签署协议的，应当签署授权委托书。

第二，严格协议专用章保管制度，协议经编号、审批及公司法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖协议专用章。用印后保管人应当立即收回，并按规定妥善保管，以防止别人滥用。保管人应当记录协议专用章使用情况以备查，假如发生协议专用章遗失或被盗现象，应当立即报告公司负责人并采用妥善措施，如向公安机关报案、登报声明作废等，以最大限度消除也许带来的负面影响。

第三，采用恰当措施，防止已签署的协议被篡改，如在协议各页码之间加盖骑缝章、使用防伪印记、使用不可编辑的电子文档格式等。

第四，按照国家有关法律、行政法规规定，需办理批准、登记等手续之后方可生效的协议，公司