国有企业经济责任审计工作方案.ppt

国有企业经济责任审计工作方案汇报人：日期:

目录项目背景与目标审计范围与对象审计方法与流程审计资源安排与保障措施风险评估与应对策略制定成果输出与价值体现

01项目背景与目标

国有企业运营状况列举国有企业主要经济指标，如营业收入、利润、税收等，评估企业整体运营状况。国有企业治理结构简述国有企业治理结构特点，如股权结构、董事会构成、监事会职能等，反映企业决策机制与风险防控能力。国有企业规模描述国有企业数量、员工规模、资产规模等，反映国有经济在国民经济中的地位。国有企业现状

01通过审计，评价领导干部在任职期间的经济责任履行情况，确保其依法依规履行职责。监督企业领导干部履职尽责02审计过程中关注企业重大经济决策、内部控制、风险管理等方面，揭示潜在风险，提出防范建议。揭示企业运营风险03针对审计发现的问题，提出整改意见，规范企业经营管理行为，提高企业经济效益和竞争力。促进企业健康发展经济责任审计意义

123依据相关法律法规和政策规定，客观公正地评价领导干部在任职期间的经济责任履行情况。客观评价领导干部经济责任关注领导干部在任职期间涉及的重大违纪违法问题线索，为纪检监察机关提供有力支持。揭示重大违纪违法问题针对审计发现的问题，提出切实可行的整改建议，督促企业及时整改，规范经营管理行为。提出有针对性整改建议审计工作目标与期望

02审计范围与对象

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等确定审计范围。法律法规依据国有资产监管要求企业治理结构依据国有资产监督管理委员会等监管部门的规定，对国有企业进行经济责任审计。审计范围应包括企业治理结构、内部控制体系、风险管理等方面。030201审计范围确定

企业法定代表人对企业法定代表人进行经济责任审计，重点关注其履职尽责、决策程序、内部控制等方面。高层管理人员对高层管理人员进行经济责任审计，关注其职责履行、管理效率、风险防范等方面。关键岗位人员对财务、采购、销售等关键岗位人员进行审计，防范潜在风险，确保企业资产安全。审计对象分类030201

重大经济决策审计企业在重大经济决策方面的合规性、科学性和效益性，包括投资、融资、产权转让等。财务管理审计企业财务管理的规范性、有效性和风险控制，关注财务报告的真实性、完整性和准确性。内部管理审计企业内部管理制度的完善程度和执行情况，包括人力资源管理、物资采购、资产管理等方面。关键业务领域划分

03审计方法与流程

通过对企业经济活动的风险评估，确定审计重点和方向。风险评估法根据风险评估结果，抽取样本进行审计，以点带面地评估企业整体经济责任履行情况。抽样审计法通过历史数据、行业标准等对比分析，发现异常和潜在问题。比较分析法审计方法选择

明确审计目标、范围和方法，组建审计团队，收集相关资料。审计准备阶段开展现场审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计实施阶段整理审计证据，编写审计报告，征求被审计单位意见，报送上级主管部门。审计报告阶段审计流程设计

03审计报告质量控制严格执行审计报告三级复核制度，确保报告内容真实、准确、完整。01审计通知书签发确保被审计单位了解审计事项、配合审计工作。02现场审计实施重点关注高风险领域和关键业务环节，确保审计证据充分、可靠。关键节点控制

04审计资源安排与保障措施

组建专业审计团队选择具备经济责任审计经验和专业知识的审计人员，确保团队具备必要的审计能力。明确团队分工根据审计团队成员的专业特长进行合理分工，确保各项工作有序进行。建立沟通协调机制加强团队内部沟通，定期召开审计进展会议，共同解决审计过程中遇到的问题。审计团队组建及分工协作

获取企业财务报告、内部管理制度、业务流程等资料，了解企业运营状况。收集企业内部资料查阅政府公开信息、行业资讯、媒体报道等，了解行业发展动态和监管政策。利用外部公开信息加强与其他审计机构、监管部门的合作，共享审计信息和资源，提高审计效率。建立信息共享机制信息资源获取途径和利用方式

遵守法律法规严格执行国家法律法规和审计准则，确保审计工作的合法性和合规性。质量控制建立严格的质量控制体系，对审计工作进行全程跟踪和督导，确保审计结果的真实性和准确性。风险防范加强审计过程中的风险防范，关注可能存在的舞弊行为和重大风险，确保审计工作安全进行。质量安全保障措施实施方案

05风险评估与应对策略制定

通过查阅企业财务报表、内部管理制度、业务流程等资料，结合企业历史沿革、市场环境、行业特点等因素，识别企业面临的主要风险点。将风险点按照重要性、影响程度进行排序，形成风险清单，明确风险来源、风险描述和风险等级。风险识别方法及结果呈现结果呈现方式风险识别方法

风险评估体系建立构建包括定性评估和定量评估在内的风险评估体系，涵盖风险发生概率、影响程度、持续时间等维度。运用方式运用风险评估体系对识别出的风险点进行