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大工13秋《审计学》大作业题

目及要求

网络教育学院

《审计学》大作业

题目：

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年级：年秋季

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辅导教师：

完成日期：年月

日

大工13秋《审计学》大作业及要求

注意：从以下5个题目中任选其一作答。

题目一：

A注册会计师负责对B公司2011年财务报表进行审计。在审计过程中，对

B公司销售业务流程内部控制各环节进行了解、识别和评估。部分与销售业务流

程相关的内部控制内容摘录如下：

（1）每笔赊销业务均由信用管理经理对赊销信用进行审核，同时对超过公司

信用额度的还需要总经理审核或公司集体决策。

（2）每笔销售业务均由销售经理对销售政策审核、对超过公司销售额度的还

需要总经理审核或公司集体决策。

（3）仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单。

（4）发运部门按照审核批准的销售单供货。

（5）负责开具发票的人员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在发运

凭证和相应的经批准的销货单，并根据已授权批准的商品价目表的价格

开具销售发票。

（6）记账会计根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票编制记账凭证并确

认当期主营业务收入。

（7）每年末，销售经理根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流

量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财

务部复核。

（8）每年末，董事会批准应收账款坏账准备计提方法和计提比例。

要求：

（1）针对上述（1）至（8）像所列控制，请逐项指出主要与财务报表项目的

应收账款和营业收入的什么认定相关。

（2）从所选出的与营业收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当

测试的控制，并简要说明理由。

题目二：

ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审

计。2009年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工

作底稿归整为最终审计档案。2009年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存

在舞弊行为，私下修改了部分审计工作底稿。2009年6月1日，甲公司财务舞

弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。

要求：根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：

（1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。

（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，

并简要说明理由。

（3）ABC会计师事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理

由；并简要说明ABC会计事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。

题目三：

A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2008年度财务报表进行审计。甲

公司从事商品零售业、存货占其资产总额的60%。除自营业务外，甲公司还将部

分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。根据以往的经验和期中测试的结

果，A注册会计师认为甲公司有关存货的内部控制有效。A注册会计师计划于2008

年12月31日实施存货监盘程序。A注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘

录如下：

（1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已