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税务师之涉税服务实务综合提升检测卷和答案

单选题（共20题）

1.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值3000元的餐桌

C.豪华住宅

D.古玩字画

【答案】B

2.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒

C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛

【答案】B

3.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策

B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定

D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】A

4.下列属于消费税征税范围是（）。

A.高档化妆品

B.貂皮大衣

C.汽车轮胎

D.酒精

【答案】A

5.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。

A.房地产开发成本×5%以内

B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内

C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内

D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内

【答案】C

6.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615

【答案】B

7.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。

A.行政罚款支出

B.生产过程中耗费的原料成本

C.税款的滞纳金

D.被没收的财产损失

【答案】B

8.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。

A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月

B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月

C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年

D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月

【答案】B

9.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。

A.撤销权

B.留置权

C.处分权

D.代位权

【答案】D

10.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。

A.组织机构代码

B.统一社会信用代码

C.纳税人识别号

D.社会保险代码

【答案】B

11.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。

A.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况

B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】A

12.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资12879贷：银行存款12879

B.借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879

C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879

D.借：生产成本12879贷：银行存款12879

【答案