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2022-2023年税务师之涉税服务实务综合提升测试卷和答案
单选题(共20题)
1.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人,2020年4月,将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租,其取得的住房租金收入,应在乙市()。
A.按1.5%预征率预缴增值税
B.按2%预征率预缴增值税
C.按5%预征率预缴增值税
D.按3%预征率预缴增值税
【答案】D
2.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理,错误的是()。
A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时,应按规定预缴增值税
B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
D.月末,“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】B
3.根据增值税的有关规定,下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是()。
A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
B.纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票
C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税,可凭合法、有效的增值税扣税凭证,从销项税额中抵扣进项税额
D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减
【答案】C
4.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为()万元。
A.25
B.26.25
C.30
D.31.25
【答案】B
5.(2017年真题)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业
【答案】B
6.下列关于资产的折旧或摊销的处理中,错误的做法是()。
A.生产性生物资产的支出,准予按成本直接扣除
B.林木类生产性生物资产,最低折旧年限为10年
C.自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用
D.已提足折旧的固定资产的改建支出,按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
【答案】A
7.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中,正确的是()。
A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,不得抵扣进项税额
B.丢失已开具增值税专用发票的发票联,不得作为记账凭证
C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,可凭相应发票的记账联复印件,作为增值税退税凭证
D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
【答案】D
8.纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由()。
A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
【答案】A
9.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是()。
A.某外籍人员2019年6月1日来华工作,2019年10月31日工作结束后回国
B.某外籍人员2018年11月1日来华工作,2019年4月30日回国
C.某外籍人员2019年5月1日来华工作,2019年8月31日回国探亲,2019年10月1日结束探亲,来华继续工作
D.某外籍人员2018年11月1日来华工作,2019年5月31日回国
【答案】C
10.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,()年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A.2022年
B.2023年
C.2024年
D.2025年
【答案】A
11.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师,并同时兼任企业董事会董事,下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是()。
A.转让房产取得的收入
B.董事收入
C.不动产出租收入
D.股息收入
【答案】B
12.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工,同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元,同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写()。
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