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2023年税务师之涉税服务实务通关测试卷包括详细解答
单选题(共20题)
1.下列税务处理正确的是()。
A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务,应该按照销售货物缴纳增值税
B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
D.纳税人提供植物养护服务,按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】B
2.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元,当月张欣的工资收入为8000元,各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税,该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税()元。
A.1140
B.3590
C.1380
D.3690
【答案】D
3.下列项目中,企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C.不变更企业形式,承包人对企业的经营成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费
【答案】C
4.2020年5月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是()
A.增加递延所得税资产200万元
B.增加递延所得税资产50万元
C.增加递延所得税负债50万元
D.增加递延所得税负债200万元
【答案】B
5.根据企业所得税相关规定,下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有()。
A.行政性罚款
B.因违反借款合同约定支付的罚息
C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
D.购买车辆支付的车辆购置税
【答案】B
6.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月进口一批葡萄酒,关税完税价格为100万元,当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元,则该企业当月应向税务机关缴纳消费税()万元。(关税税率为20%、消费税税率为10%)
A.16.67
B.19.33
C.20.40
D.30
【答案】B
7.(2018年)小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是()。
A.跨县(市)提供建筑服务
B.销售自建的不动产
C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D.出租其取得的不动产
【答案】A
8.纳税人是自然人的,转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其居住所在地不一致,纳税地点应选择在()的主管税务机关申报纳税。
A.居住所在地
B.房地产坐落地
C.居住所在地和房产坐落地均可
D.由当地税务机关确定
【答案】B
9.(2018年)2020年6月20日某食品厂支付10300元,从某小规模纳税人收购一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得专票,则该批农产品共计可抵扣的进项税额为()元。
A.300
B.900
C.1000
D.1030
【答案】C
10.纳税人自结算税款之日起()年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A.3
B.5
C.10
D.20
【答案】A
11.(2020年真题)关于税款优先的说法,错误的是()。
A.税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外
B.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款的,税收优先于罚款
C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的,税收优先于抵押权执行
D.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关没收违法所得的,没收违法所得优先于税收
【答案】D
12.委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。
A.借:委托加工物资贷:银行存款
B.借:委托加工物资贷:应交税费—应交消费税
C.借:应交税费—应交消费税贷:银行存款
D.借:税金及附加贷:应交税费—应交消费税
【答案】C
13.下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是()。
A.罚款
B.拘留
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权
【答案】B
14.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()。
A.借:委托加工物资17300贷:银行存款17300
B.借:委托加工物资
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