《内部审计案例教程》课件第一章 内部审计概论.ppt

第一章理解选择题3.各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强？A.对公司加班政策的合规性审计。B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。C.对市场部的绩效审计。D.工薪程序的财务控制审计。答：A第一章内部审计概论《国际内部审计专业实务框架》（IPPF）：正直、客观、保密、胜任3、保密内部审计师应尊重其收到的信息的价值和所有权。除非法律允许或有适当的授权，不能披露获取的信息。这条原则包括2条行为规则：3．1应当谨慎利用和保护在其职责中获取的信息。3．2不应当为个人目的，或者以任何有悖于法律或有害于机构的合法道德目标而利用信息。一、内审人员的职业道德第三节内审人员第一章理解选择题6.以下哪种情况违背了内部审计师协会《职业道德规范》？A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料。B某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计。借此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。c.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。D.在审计过程中，某内部审计师获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品，鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。答：D第一章内部审计概论《国际内部审计专业实务框架》（IPPF）：正直、客观、保密、胜任4、胜任内部审计师在工作中应使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和经验。这条原则包括3条行为规则：4．1应当只从事他们具备必要的知识、技能和经验的服务活动。4．2应当根据《内部审计实务标准》完成内部审计。4.3应当持续提高专业能力和服务的效果、质量。一、内审人员的职业道德第三节内审人员第一章内部审计概论1200-专业能力和应有的职业审慎审计执行主管和每位内部审计师都有责任保证开展审计业务所必需的专业水平，包括知识、技能和其他有关能力。二、内审人员的业务素质要求第三节内审人员第一章内部审计概论1210-专业能力1.（1）应用内部审计标准、程序和技术所必须的专业水平；（2）广泛涉及财务报告和记录的审计师必须拥有的与会计原则和技术有关的专业水平；（3）识别舞弊信号的知识。（4）有关信息技术风险和控制的技术以及利用技术的审计方法。（5）确认和评价良好实务的重大性和重要性，所必须对管理原则的理解；（6）对会计、经济学、商法、税收、金融、量化方法和信息技术等领域的基本内容的了解。（7）拥有开展有效人际交流的技能。（8）拥有出色的口头和书面表达能力。2.内部审计部门在整体上应具备在组织内履行职能所必需的知识、技能和其他能力。二、内审人员的业务素质要求第三节内审人员第一章内部审计概论1210.A1-1获取外部服务当内部审计人员缺乏完成全部或部分的审计工作所应具备的知识、技巧或其他能力时，审计执行主管应向他人寻求有力的建议或帮助。外部服务提供者是指独立于内部审计部门所在机构、拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验的个人或公司，可以是精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、机构外部审计师和其他审计机构。可以通过董事会、管理高层或审计执行主管来聘用外部服务提供者。审计执行主管应该分析外部服务提供者与机构和内部审计部门的关系，确定不存在会妨碍外部服务提供者公正地进行判断和得出结论的财务、机构或私人关系。二、内审人员的业务素质要求第三节内审人员第一章内部审计概论1220-应有的职业审慎1、应有的职业审慎性应该适合正在开展的审计业务的复杂程度。2、应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。应考虑：为实现审计目标而需要开展的审计工作的范围；所要保证事项的相对复杂性、重大性和重要性；风险管理、控制与治理过程的充分性和有效性；严重错误、舞弊或不守法的概率；与潜在利益相对的审计成本。二、内审人员的业务素质要求第三节内审人员第一章内部审计概论1230-持续职业发展内部审计师应通过继续职业发展来增长知识、提高技能及其他方面的能力。1、内部审计师有责任继续接受教育，维持其专业水平。2、鼓励内部审计师通过获得恰当的专业资格证书(如：注册内