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公立医院内部审计职责权限现状调查及优化建议
汇报人：
2024-01-21
CATALOGUE
目录
引言
公立医院内部审计职责权限现状
公立医院内部审计存在的问题
公立医院内部审计优化建议
案例分析：某公立医院内部审计改革实践
结论与展望
引言
01
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背景
随着医疗改革的深入推进，公立医院内部审计在规范医院经济管理、提高资金使用效益、防范风险等方面发挥着越来越重要的作用。然而，当前公立医院内部审计职责权限存在一些问题，制约了其作用的发挥。
目的
通过对公立医院内部审计职责权限现状的调查，分析存在的问题及其原因，提出针对性的优化建议，以推动公立医院内部审计工作的改进和完善。
公立医院内部审计职责权限现状
02
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职责范围
公立医院内部审计职责主要包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制评价等。
权限限制
部分医院内部审计机构在履行职责时受到权限限制，如无法直接参与重大经济决策、无权调阅全部档案资料等。
与外部审计的协作
与外部审计机构的协作程度不一，部分医院存在协作不畅或重复审计的问题。
工作流程
公立医院内部审计工作流程一般包括计划制定、现场审计、报告编写和后续跟踪等阶段。
审计规范
各医院内部审计规范存在差异，部分医院缺乏完善的审计规范和操作指南。
信息化应用
信息化手段在内部审计中的应用程度不一，部分医院已实现审计信息化，提高了审计效率和质量。
公立医院内部审计存在的问题
03
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内部审计报告通常需经过医院管理层审批，可能导致报告内容受到管理层主观意愿的影响，降低审计报告的客观性和公正性。
报告路径不独立
许多公立医院的内部审计部门隶属于财务部门或管理层，导致审计工作的独立性和客观性受到影响。
组织结构不独立
内部审计人员可能与医院存在经济利益关联，如涉及医院经营、采购等方面的决策，从而影响其独立判断。
经济利益关联
知识结构单一
部分审计人员仅具备财务或医学背景知识，缺乏跨学科的综合知识和能力，难以应对复杂的医院运营环境。
实践经验不足
部分审计人员缺乏实际工作经验，对医院业务流程和内部控制了解不足，难以发现潜在风险和问题。
缺乏专业培训
部分内部审计人员未接受过系统的审计专业培训，对审计理论、方法和技能掌握不足。
监督机制不完善
部分公立医院未建立有效的内部审计监督机制，导致审计工作质量难以保证。
监督力度不够
即使建立了监督机制，但由于监督力度不够或监督人员能力不足等原因，监督工作往往流于形式。
缺乏外部监督
公立医院内部审计工作通常仅由医院内部监督，缺乏外部审计机构或监管部门的监督和评价，难以保证审计工作的客观性和公正性。
01
02
03
公立医院内部审计优化建议
04
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建立完善的培训体系
针对审计人员的专业背景和实际需求，建立完善的培训体系，包括培训课程、实践锻炼、经验交流等。
提高审计人员综合素质
通过培训和实践，提高审计人员的专业技能、沟通协调、分析判断等综合素质，培养复合型人才。
加强审计人员管理
建立审计人员考核和激励机制，对表现优秀的审计人员给予奖励和晋升机会，激发审计人员的工作积极性和创造力。
完善内部审计制度
建立健全内部审计制度，包括审计计划、审计程序、审计报告、后续审计等，确保审计工作规范化、制度化。
加强与外部审计机构的沟通和协作，充分利用外部审计资源和成果，提高内部审计效率和质量。
对审计发现的问题建立整改跟踪机制，明确整改责任人和时限，确保问题得到及时有效整改。同时，对整改情况进行监督和检查，防止问题反弹。
将内部审计成果与医院管理决策相结合，促进医院管理水平的提升。同时，将内部审计成果作为医院绩效考核的重要依据之一，推动医院整体绩效的提升。
强化内部审计与外部审计的协同
建立审计问题整改跟踪机制
加强内部审计成果运用
案例分析：某公立医院内部审计改革实践
05
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随着医疗行业的快速发展和公立医院规模的不断扩大，内部审计在公立医院管理中的作用日益凸显。然而，当前许多公立医院的内部审计存在职责不清、权限不足等问题，亟待改革和完善。
改革背景
通过改革，明确公立医院内部审计的职责和权限，提高审计的独立性和权威性，促进医院管理的规范化和科学化。
改革目标
改革成效
通过改革，公立医院的内部审计职责和权限得到了明确和规范，审计工作的独立性和权威性得到了提高，医院管理水平得到了提升。
经验教训
在改革过程中，需要充分认识到内部审计在公立医院管理中的重要性，加强顶层设计和制度建设，同时注重培养和引进专业的审计人员，确保审计工作的质量和效率。此外，还需要加强与其他部门的沟通和协作，形成监督合力。
结论与展望
06
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内部审计在公立医院中发挥着重要作用，通过对医院经济活动的监督和评价，有助于
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