年度资金审计工作方案.ppt

汇报人：日期:年度资金审计工作方案

审计工作概述审计工作计划审计工作内容审计工作方法审计工作流程审计工作保障

01审计工作概述

确保公司年度资金使用的合法性和合规性检查公司年度资金使用的效率和效果发现年度资金使用中存在的问题并提出改进建议审计目的

公司所有重大资金流入和流出，包括但不限于：营业收入、营业外收入、投资收益、营业成本、营业外支出等公司所有相关财务报表，包括但不限于：资产负债表、利润表、现金流量表等公司年度资金使用的所有领域，包括但不限于：采购、生产、销售、管理、投资等审计范围

审计人员应当依据相关法律法规和公司制度进行审计，确保审计工作的合法性和合规性。依法审计原则审计人员应当保持客观公正的态度，不受任何利益干扰，确保审计结果的公正性和准确性。客观公正原则审计人员应当对涉及公司机密的信息予以保密，不得随意泄露，确保公司商业机密的安全。保密原则审计原则

02审计工作计划

现场审计实施阶段：4-5个月审计前期准备阶段：1-2个月审计报告编写及审核阶段：1-2个月审计结果整改及跟踪阶段：2-3个计时间安排

审计组长负责整个审计项目的组织、协调和监督工作审计组成员协助主审完成现场审计工作，负责各自分工领域的审计工作审计主审负责审计方案制定、现场审计实施及审计报告编写审计人员分工

资金使用合规性检查资金使用是否符合相关法规和制度规定资金使用效益性评估资金使用的经济效益和社会效益资金管理规范性检查资金管理流程是否规范、合理资金核算真实性核实资金核算的准确性和真实性审计重点领域

03审计工作内容

01对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，确保其真实、完整、准确。财务报表审计02对企业的会计科目进行审计，包括收入、成本、费用等科目的核算是否合规、准确。会计科目审计03对企业缴纳的各项税款进行审计，确保其合规、合法。税务审计财务审计

123对企业的采购过程进行审计，包括供应商选择、合同签订、货物验收等环节，确保其合规、合法。采购审计对企业的销售过程进行审计，包括客户选择、合同签订、货款回收等环节，确保其合规、合法。销售审计对企业的库存进行审计，包括库存量、库存结构、库存周转率等指标，确保其符合企业生产经营的需要。库存审计业务审计

公司章程审计对企业章程的制定和执行情况进行审计，确保其符合公司法等法律法规的规定。合规制度审计对企业建立的各项合规制度进行审计，确保其符合国家法律法规的规定。法律法规审计对企业遵守的各项法律法规进行审计，确保其符合国家法律法规的规定。合规审计

04审计工作方法

03合理性分析对公司的财务数据进行合理性分析，如分析成本结构、利润率等指标，以评估公司的经营状况和绩效。01财务数据分析对公司的财务报表进行深入分析，包括收入、支出、资产和负债等方面，以评估公司的财务状况和经营业绩。02趋势分析对公司的财务数据进行历史趋势分析，以便发现异常波动和变化，进一步确定审计重点和方向。数据分析

审计证据收集通过现场审计程序，收集有关公司财务状况和经营绩效的审计证据，如审查文件、合同、账簿等资料。审计程序执行执行各种审计程序，如盘点、抽样、核实等，以验证公司的财务记录和资产状况。内部控制评估评估公司的内部控制制度是否健全、有效，以确定是否存在漏洞和风险。现场审计

访谈管理层与公司管理层进行访谈，了解公司的经营状况、战略规划和财务管理等方面的情况，以获得更全面的信息。调查员工对员工进行调查，了解他们对公司财务状况和经营绩效的看法和意见，以便发现潜在的问题和风险。访谈客户和供应商与客户和供应商进行访谈，了解公司的业务合作和交易情况，以便核实业务真实性和合规性。访谈和调查

05审计工作流程

制定审计计划了解被审计单位的风险状况，确定审计重点和策略。风险评估制定审计策略组建审计团择具备相应专业知识和经验的审计人员组成团队。明确审计目标、范围、时间安排和资源预算。根据风险评估结果，确定审计程序和方法。审计准备阶段

现场调查与被审计单位沟通，了解其业务流程、内部控制制度等。数据采集收集、整理被审计单位的数据，确保数据真实、完整。数据分析运用审计软件和其他工具，对数据进行查询、比对和分析，发现异常情况。现场访谈与被审计单位相关人员沟通，了解业务情况，确认异常原因。审计实施阶段

撰写审计报告汇总审计结果，提出审计意见和建议。审核审计报告对审计报告进行内部审核，确保报告内容完整、准确。发布审计报告向被审计单位和相关领导提交审计报告，并就报告内容进行解释和讨论。跟踪整改情况对被审计单位提出的整改计划进行跟踪和监督，确保问题得到及时整改。审计报告阶段

06审计工作保障

建立和完善审计制度制定详细的审计制度，明确审计标准、流程和责任，为审计工作提供依据和指导。强化制度执行加强制度执行力度，