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资产管理制度

第一章总则

第一条为规范财务、会计行为，提高会计信息质量，加强资产监管，促进北京XX房地产开发有限公司（以下简称“公司”）及所属单位内部控制制度建设，确保公司经营管理活动协调有序进行，有效保护企业资产安全、完整，提高企业经济效益，特制定本制度。

第二条本制度根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》及《北京金隅集团股份有限公司资产管理制度》制订，公司所属各单位、控股公司遵照执行。参股公司及联营企业参照执行。

第三条公司法定代表人对公司内部控制制度的有效实施以及资产的安全、完整负责。

第二章货币资金管理制度

第四条货币资金的范围：公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第五条建立和健全货币资金管理制度

1、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

配备合格的人员办理公司货币资金业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程，并根据具体情况进行货币资金业务岗位轮换。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记帐工作。

2、建立严格的货币资金业务授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

出纳人员应当在职责范围内，严格执行授权批准程序，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，严禁擅自挪用、出借货币资金。绝对禁止单位向个人提供因私借款。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，出纳人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第六条公司取得的一切货币资金收入必须及时入账，不得以各种理由延迟入账、调节利润；不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入财务账的违法行为。

公司借入、借出资金必须执行《北京金隅集团股份有限公司投融资管理办法》的规定，未经金隅集团股份有限公司总部批准，任何单位不得自行借款或变相取得借款，不得组织公司内部集资或社会集资，不得向金隅集团总部系统外单位借款或金隅集团总部系统内单位拆借资金，不得对金隅集团总部系统外单位提供贷款担保、抵押、质押、信用证、保函等可能危及金隅集团总部资产安全的行为，不得随意更改借款用途，不得以个人名义按揭取得贷款。

第七条严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照金隅集团总部规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。公司的所有收付款业务，必须在原始凭证上加盖“现金收、付讫”章或“银行存款收、付讫”章。

第八条实行资金预算管理，严格按照预算组织资金收入和控制资金支出。对超预算或预算外支出，原则上不予以支出，特殊情况，经公司法定代表人签字后方可支出；涉及公司直接投资或间接投资的项目拨款，必须单独设立账户，要保证做到专款专存、专款专用，不得以任何名义占用、挪用项目资金。

第九条货币资金收入内部控制规定

1、职责分开

对于主营业务收入，由业务部门指定的专门人员在核对合同、货物出库单的基础上开具发票或单据，并在发票或单据上写明销售人员姓名、合同编号、货物出库单编号、产品名称、产品数量、产品单价，由财务部门的出纳人员据以收款并在发票或单据上加盖财务专用章，留存记帐联后返还给业务部门。财务部门的会计人员据此编制收款凭证进行记账，并于月末分别与业务部门、库房核对销售回款及出库数量，从而确保发票、收款和入账金额的一致性。对于其他货币资金收入，必须核对相关合同或协议，据此收款和记账。

2、发票的管理

发票是公司在生产经营活动中开具的收取货款的凭证，在发票领购、开具、保管过程中，必须严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》。

（1）发票的领购和品种

①依法办理税务登记，凭税务登记证、领购发票卡，由办税员到税务机关领购发票。

②领购发票的品种为2种：《北京市房地产开发企业销售专用发票》、《北京市服务业专用发票》。

③每次领购发票数量按税务机关规定办理。

（2）发票的开具

①经营部与客户签订合同后，由经办人凭《收款申请单》到财务部办理交款手续，出纳员据其开具《北京市房地产开发企业销售专用发票》。收取支票的待资金到账后方可开具发票。

②公司其他经营性收入由财务资金部开具《