财务管理预算管理体系.pdfVIP

BF/FDSMP-FD

程序编号SMP-FD-02版本编号:13Page1of3

一、总则

1、预算管理体系是一个包括预算编制、执行、监督、考核的管理控制系统；包括营运行动预算和资金

预算两大类。

2、预算目的

营运行动预算，公司通过预算管理来科学有效地分解各项战略目标及行动策略，并监控各项目标及

行动的实施进度；而确保公司的营运目标/现金流量/利润等得到合理及健康的发展。

资金预算，为确保经营绩效，合理分配资源，配合财务部统筹管理及有效运用资金，公司实行资

金预算管理制度财务部除每年编制年度资金预算外，应每月编制资金预算表，以期达成资金运用

的最高效益。

3、各级人员职责

3.1各级人员应按规定准时呈报以及审核各项资料；

3.2各级人员应对其呈报资料的准确性、合理性负责；

3.3各级审核人员需严格审核各项细节，确保经本人审核过的预算细节符合公司各项管理准则。

3.4对预算审核不严谨而导致公司受到损失的，会视情节轻重对当事人予以行政警告、记过或辞

退处理。

4、所有行动及费用必须在经批准的预算内执行；必须先申请后使用，任何无预算或批准的预算事

项均不得实施，任何对预算内容作出改动的执行均视作无预算处理，需要重新提交预算审批。

5、“预算的录入过程”不能代替“预算的沟通过程”；特别是重大活动方案，在预算录入之前需先向直接上

级就活动的可行性进行当面汇报或汇报沟通，得到直接上级的建议后再做预算录入。

6、“预算的申请或审批过程”不能代替“费用报销的审批过程”；各审核部门不得以“预算已取得批准”而放

松相关的报销审核，所有实施之后的预算仍需再审核其合理性/合法性方可予以报销。

7、财务部作为预算执行的最后把关控制点，在对日常业务进行帐务处理时，首先看是否有预算，无预

算者，财务部一律拒绝该项目处理。有预算者，则需进一步评估其合理性作出审理；绝对不可以因

有预算而忽略对其事件的合理合法性的再评估。

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二、营运行动的预算编制及审定

预算分为年度预算、季度预算和月度预算三类。

1、年度预算编制及审定

1）每年9月1日起，由总经理召开公司各关键管理层会议研讨下年度战略规划，并初步拟订新年度

经营目标，各部门开始准备预算事项；

2）9月，根据公司年度经营方向，各部门着手起草各项运营计划大纲；

3）10月，核定各项业务目标，费用预算及各部门提报的运营计划草案，由总经理确定并颁发公司年

度总体运营规划；

4）11月，各部门提交详细的相关运营计划方案；

5）11月末，财务部根据各部门行动细化方案呈交整体财务预算明细案，交公司审定，由总经理确定

后颁布年度预算。

2、月度、季度预算编制及审批

2.1为确保决策效率，所有预算均实行”一周审核制”，即从预算提交到预算最后审定,历时不得超过一周

时间，每个审核环节用时不能超过两天。各部门必须在规定时间之前完成预算的录入/审核/支持文件的

报送工作；

2.2审定人完成预算批准后，通知各部门负责人及财务部，查询