FRM-税务管理-内控测试底稿.xlsxVIP

公司名称：

年度：

评价人员：

一级流程 二级流程 流程编号 三级流程 关键控制事项 该控制涉及的部门及负责人 是否与财报相关 控制频率 控制方式 主要测试方法 控制执行是否发现异常 关键控制测试底稿 控制测试结论 发现问题描述 管理层回应 是否与财报相关 是否为关键控制 控制频率

控制方式 控制设计是否发现异常 主要测试方法 控制执行是否发现异常 控制测试结论

编号 事项描述 对应

控制点

财务管理 税务管理 FRM_06_01 税务筹划流程 N01 销售主管会计及时掌握、研究国家税法和相关规定，结合公司经营环境、经营管理特点、发展战略目标和策略、财务状况以及历史纳税情况等，明确税收筹划的重点，找到适合公司的税务筹划方法。

财务部成员就《税务筹划方案（草案）》及《税务筹划可行性报告》进行部门内讨论，针对公司实际情况及各种政策的利弊展开讨论，最终选择最优方案。

财务部部长审核《税务筹划方案》，主要关注方案的合理性、合法性、合规性、可行性，以及对企业整体财务收益的影响。审核无误后签字确认。

公司财务总监审批《税务筹划方案》，主要关注方案是否合理、可行，是否在税收法律、法规允许的范围之内，并对方案带来的预期收益、成本、风险等加以分析与衡量，判断是否采用该方案，若无异议则签字确认。

销售主管会计负责将审批过的《税务筹划方案》下发至相关部门及下属单位正式实施，并定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况，对偏离计划的情况予以纠正，以及根据新的情况修订税务筹划的计划，以最大限度地实现筹划的预期收益。

销售主管会计存档《税务筹划方案（草案）》、《税务筹划可行性报告》、《税务筹划方案》等，以备后查。 C01、C02、C03、C04、C05、C06、C07、C08 财务部/销售会计

财务部/财务部成员

财务部/部长

公司领导/财务总监 是 不定期 手工控制 检查 流程调整，不编制评价底稿

FRM_06_02 纳税申报与缴纳管理流程 N01 财务部部长审核《企业所得税年度纳税申报表》和《汇报税金上缴情况》。

财务总监审批《企业所得税年度纳税申报表》和《汇报税金上缴情况》。 C01、C02、 财务部/核算会计 是 每年 手工控制 检查 流程调整，不编制评价底稿 暂无 是 是 不定期 手工控制 正常 询问 正常 控制有效

FRM_06_03 出口退税流程 N01 财务部部长签字审核。

公司财务总监签字审批。

财务部部长审核用印单,关注用印的原因是否合理。

鉴印员审核有无批条。

国外销售助理会计保管各种表格。 C02、C03、C04、C05、C01 财务部/部长

公司领导/财务总监

办公室/鉴印员

财务部/国外销售助理 是 不定期 手工控制 检查 流程调整，不编制评价底稿 每日 半自动控制 检查 样本量不足

每季

每半年

每年