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出纳需要熟知的现金管理制度
作为一名出纳,需要从哪些方面熟知现金管理制度?
首先,一名合格的出纳要先从以下三个方面熟知现金管理制度:
1、现金的使用范围对个人的可用现金结算;对企业、单位在结算起点一下的,
可以用现金结算,超过结算起点(1000元)的应通过银行转账支付。
2、现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要,允许单位留存现金的
最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定,一般按照单位3-5天
日常零星开支的需要确定,边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额,
可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。
3、现金收支规定。针对这一点规定,在实务中操作中坐支收入是坚决不被允
许的,也是出纳在实际工作中需要特别注意的。
出纳还要对现金的账务处理了然于心,借方登记现金的增加,贷方登记现金的
减少,期末余额在借方,反映企业实际持有的库存现金的金额。出纳人员要根据
收付款凭证登记现金日记账,按照业务发生顺序逐笔登记。
现金清查也是出纳的一项重要的工作内容,库存现金清查是指通过盘点库存现
金的实存数,然后再与库存现金日记账的账面余额相核对,确定账存与实存是否
相等以及盈亏情况。
小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就
可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐
述会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法
和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!
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