医院内部控制建设.ppt

医院内部控制建设汇报人：2023-12-13

引言医院内部控制现状分析医院内部控制建设方案设计医院内部控制实施措施与保障医院内部控制建设成效评估与展望结论与建议目录

引言01

医院为实现管理目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的过程。内部控制定义确保医院资产安全、财务信息真实可靠、经济活动合规合法，提高医院管理效率和服务质量。内部控制意义内部控制概念及意义

国家相关法律法规和政策文件要求医院建立健全内部控制体系，提高医院管理水平。政策法规要求医疗行业特点医院管理现状医疗行业具有高风险、高技术和高要求等特点，需要医院加强内部控制建设，防范风险。部分医院存在管理不规范、制度不健全、执行力不强等问题，需要加强内部控制建设。030201医院内部控制建设背景

保证医院经济活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高医院运营效率和风险防范能力。内部控制目标全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。具体包括以下几个方面内部控制原则内部控制应当贯穿医院经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。全面性原则内部控制目标与原则

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，采取更为严格的控制措施。重要性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。制衡性原则内部控制应当与医院经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。适应性原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。成本效益原则内部控制目标与原则

医院内部控制现状分析02

现有内部控制体系梳理包括预算、收支、成本核算、财务报告等方面的规定。涉及供应商选择、采购流程、验收、存储和领用等环节。包括固定资产、无形资产、对外投资等的管理与核算。涵盖门诊、住院、检查、治疗等业务流程中的关键环节。财务管理制度采购与库存管理资产管理业务流程控制

预算制定不科学，成本核算不准确，财务报告披露不透明。财务管理制度不健全供应商选择缺乏竞争，采购价格偏高，库存积压浪费。采购与库存管理不规范资产配置不合理，资产处置随意，对外投资缺乏风险评估。资产管理混乱业务流程中的关键环节缺乏有效监控，存在操作失误和舞弊风险。业务流程控制不严格内部控制存在的问题与不足

内部控制意识薄弱制度设计不完善执行力度不够人员素质参差不齐问题成因分院管理层对内部控制的重要性认识不足，员工缺乏内部控制意识。内部控制制度建设滞后于业务发展，制度之间存在冲突和矛盾。内部控制制度执行不严格，缺乏有效的监督和制约机制。医院员工专业素质和职业道德水平不一，部分员工存在违规操作行为。

医院内部控制建设方案设计03

确保医院财务报告的准确性、资产安全、法规遵从以及运营效率。目标遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。原则建设目标与原则

内部监督对内部控制体系进行持续监督，确保其有效运行。信息与沟通建立高效的信息传递和沟通机制，确保信息在医院内部及时、准确地传递。控制活动确保业务活动的合规性、有效性和准确性，包括授权、审批、核对、记录等。控制环境建立良好的治理结构、内部审计机构、人力资源政策和企业文化等。风险评估识别医院面临的内外部风险，制定应对措施。内部控制体系框架搭建

资产管理建立健全资产管理制度，加强资产采购、使用、处置和盘点等环节的管理。预算管理建立科学的预算编制方法，加强预算执行监控和分析。采购与付款完善供应商管理制度，加强采购申请、审批和付款流程的监督。财务报告规范财务报告编制流程，确保财务报告的真实、完整和准确。内部审计加强内部审计机构建设，提高内部审计的独立性和有效性。关键业务流程优化与改进

医院内部控制实施措施与保障04

明确医院内部控制建设的总体目标、具体任务、实施步骤和时间节点。实施方案针对医院业务流程，进行全面风险评估，识别潜在风险点，制定应对措施。风险评估合理预算医院内部控制建设所需资金，确保专款专用，避免浪费。预算安排制定详细实施方案与计划

加强组织领导与沟通协调成立领导小组由医院领导担任组长，相关部门负责人参与，共同推进内部控制建设。建立沟通机制定期召开内部控制建设进展会议，分享信息，解决问题，推动工作。加强培训宣传组织全院员工参加内部控制培训，提高认识，确保各项措施得到有效执行。

开展专项检查定期对医院重点业务、关键岗位进行专项检查，及时发现问题，督促整改。制定监督办法明确监督检查的内容、方式、频次和责任人，确保内部控制建设按计划推进。建立考核机制将内部控制建设成效纳入医院绩效考核体系，激励全院员工积极参与。建立监督检查与考核机制

医院内部控制建设成效评估与展望05

综合运用定性和定量评估方法，如问卷调查、关