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授信审查的基本步骤和主要内容

授信审查的基本步骤和主要内容

一、授信审查目的：

最高综合授信额度是指在对客户的资信情况及我行融资风险进行

综合分析和评价的基础上核定的客户在我行融资总量最高限额。授信

审查的最终目的是要确认所申请或所核定的授信额度必须是适度、合

理的，“适度、合理”包含两个含义：1、该授信额度是企业可以承担

和偿还的，即如我行在该额度内给予企业融资支持，企业自身的经营

状况及发展前景能保证我行融资的顺利回收；2、该额度是符合企业经

营需要的，并符合总行各项信贷政策和国家宏观调控政策要求的，不

存在违规、违法之处。授信方案的审定应该围绕这两方面来展开。

二、制定授信方案基本步骤：

（一）分析准备：

1、检查授信申请材料是否齐备，是否符合总、省行要求。包括资

料是否齐全、授信报告格式、内容、签名盖章、上报日期。

2、阅读授信申请材料（授信申请报告、审批表等）。

注意：（1）申请材料中前后信息是否对应；

（2）申请材料中提到的有关企业正面和负面的信息。

3、阅读、审核财务报告：注意审查企业财务数据是否真实；企业

异常财务数据和财务指标是否有深入的调查和解释；分析对比企业财

务数据和财务指标的好坏（与同行业平均水平和主要竞争对手对比）。

4、查询行业信息。

5、上网查询企业资料。

（二）非财务因素分析：（财务分析仅仅是对依据企业过去的经

营状况对其未来的偿债能力进行分析，且存在企业财务资料不齐或财

务状况不够真实的情况）

1、企业概况分析

包括但不限于分析企业的注册资本、注册资本到位进度和计划、

股权结构（如为民营企业，必须追溯至其最终个人股东为止）、主要

经营范围、主营业务及近几年发展状况；

2、组织结构及关联关系分析

3、企业经营优势和经营风险分析：

（1）行业发展前景分析：行业所处周期（行业培育、成长、成熟、

衰退，判断客户是属于朝阳还是夕阳产业）、行业发展速度（市场需

求情况）、行业竞争特性（资本、技术、成本竞争）、上游行业

状况（如火电受制于煤、油价格等上游产业影响，纺织行业受制

于棉花、化纤行业影响）、下游行业状况（如饲料受制于家禽饲养业

影响）、替代品的竞争（化纤与棉花）、行业吸引力与进入门槛（造

纸、水电的投入大，资金门槛高，基础设施行业政策门槛高）、环保

要求、国家宏观经济政策的影响等。

（2）企业经营优势和经营风险分析：客户本身的市场竞争能力分

析，包括管理、资金、技术、产品多样性和质量、成本、股东实力、

购销网络等方面。如企业产品较多（轿车、卡车、运输车）或实行多

元化经营（汽车、金融、房地产、汽车零配件），还需结合同业竞争

对手的情况针对不同产品情况和每一业务进行独立分析。

（三）财务因素分析

1、基础工作：

（1）正确选用财务报表及报表的可信度：集团需采用合并报表

（如集团本部有具体经营业务，需提供集团本部报表）、成员用本部

报表；是否已审计、审计意见及理由、附注；未经审计的需由分行出

具内部审核意见，需对财务报表的可信度出具具体的意见（真实、基

本真实、不够真实、不真实）。

（2）仔细阅读报表，了解报表主要项目的构成。

（3）审核报表，调查重点项目异常变化的原因（横比异常、纵比

异常、与同业比较异常）。

（4）正确计算分析表（总体财务分析表即基本财务数据表、偿债

能力分析表）。

2、总体财务分析

（1）资产负债情况分析：

①分析企业总体经济实力；

②分析资产质量（重点是应收帐款、其他应收款、存货、投资资

产、无形资产等）；

③分析资产负债结构合理性（同时分析资金来源与运用的合理

性）；

④分析资产负债的变化趋势及原因；

要注意负债是否完整，有无漏列银行借款、预计负债与或有负债、

经营性租赁合同项下的义务、其他承诺付款额等情况。

（2）销售、利润情况分析：

①分析销售收入、利润总额的情况及变化趋势；

②分析经常性损益与非经常性损益对最终利润的贡献份额及变化

情况，了解企业利润质量及可持续性。（利润的4个来源：主营业务、

长期投资收益、财务费用、其他利润来源如营业外净收入等）

③分析