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木材加工企业账务处理流程

1、从银行取款

（现金支票可以选择取款理由：提取备用金、发放工资、购木材等）

提取备用金

借：库存现金

贷：银行存款

备注：账面银行存款一定要和银行对账单数一致，支票头一定不能丢失。

2、发放工资、过节费等

分录一：

借：管理费用——工资（一般按发放工资总数的25%）

借：制造费用——工资（一般按发放工资总数的75%）

贷：应付职工薪酬

分录二：

借：应付职工薪酬

贷：库存现金（没有支票头，用现金）

贷：银行存款（一般有支票头，并且支票上用途注明发工资，最好金额对应）

3、计提折旧

借：制造费用——折旧费

贷：累计折旧

4、收到应收账款（就是收到别人欠自己的钱）

借：库存现金（如果为库存现金，一定更具收款金额开具收据）

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借：银行存款（若收到款以后存入银行，建议最好从银行走一下）

贷：应收账款——**

5、报销业务接待费、办公费

（根据各种费用的金额、用途，填写费用报销单，并在费用报销单经报人处签名，费用报销单后粘贴发票）

借：管理费用——业务接待费

借：管理费用——办公费

贷：库存现金

6、缴纳电费

（增值税发票一定不能丢失，并且在发票开票日期的180天之内一定要去税局认证。如果下个月要抵扣，一定要在这个月的月末最后一天之前到税局去认证，一般15-30日之间去。需要填