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审计期中模拟卷——案例分析题

第一章审计概述（注会职业特点）

第二章注册会计师管理制度

第三章审计目标

1、

第四章审计计划

1、

第五章审计证据

1、注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据：

（1）销售发票副本与购货发票；

（2）审计助理人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表；

（3）审计人员收回的应收账款函证回函与通过询问客户应收账款负责人得到的

记录；

（4）银行存款余额调节表与银行函证的回函。

要求：请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠？为什么？

第六章审计工作底稿

1、ABC会计师事务所2011年2月1日承接了C公司2010年度财务报表审计

业务，甲注册会计师负责该项业务，于2011年3月1日完成审计工作，3月3

日完成审计报告并签字，并决定不再继续承接该公司的审计业务，3月20日甲

注册会计师在整理工作底稿时发现，一张存货计价测试的工作底稿顺序混乱且页

面潦草，甲注册会计师重新誊写了一张，并将原工作底稿附在新的工作底稿后面

以备审核。5月2日，工作底稿归档完毕。5月5日，乙注册会计师在复核该工

作底稿时发现，在审计报告日前收到的一张应收账款函证回函原件并没有加入工

作底稿，只是将同笔应收账款回函传真件整理到了工作底稿中，乙注册会计师认

为有必要修改现有的工作底稿，将该原件替代传真件整理到工作底稿，并将传真

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件销毁，除此之外未作任何其他处理。ABC会计师事务所决定自2011年3月3

日起保存该审计工作底稿10年。

要求：指出ABC会计师事务所(包括审计项目组以及各注册会计师)在审计工作

中存在的问题，并简要说明理由。

第七章风险评估

1、丙公司主要经营数控机床的开发、集成与销售，其主要业务流程通常为：向

客户提供技术建议书,签署销售合同,结合库存情况备货,委托货运公司送货,安装

验收,根据安装验收报告开具发票并确认收入。注册会计师于2008年初对丙公

司2007年度财务报表进行审计。经初步了解，丙公司2007年度的经营形势、

管理及经营架构与2006年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。丙

公司2007年度未审利润表及2006年度已审利润表如下(单位：万元)：

项目2007年度2006年度

(未审数)(审定数)

一、营业收入10440059050

减：营业成本9184553599

营业税金及附加560350

营业费用23803260

管理费用28001610

财务费用180150

资产减值损失

加：公允价值变动损益6575（13）