公司治理的内部审计教育.pptx

公司治理的内部审计教育

汇报人：XX

2024-01-19

XX

REPORTING

目录

内部审计在公司治理中的作用与重要性

内部审计的流程与方法

内部审计在公司治理中的具体应用

内部审计师的职业素养与道德规范

公司治理中内部审计的挑战与对策

案例分析：某公司内部审计在公司治理中的实践

PART

01

内部审计在公司治理中的作用与重要性

REPORTING

XX

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

内部审计的功能包括监督、评价、咨询和服务。它通过对组织内部的各项活动进行监督和评价，提供独立的意见和建议，帮助管理层做出更好的决策，同时促进组织内部控制和风险管理水平的提高。

公司治理是一种对公司进行管理和控制的体系，涉及公司管理层、董事会、股东和其他利益相关者之间权力和责任的分配。内部审计作为公司治理的重要组成部分，通过提供独立的保证和咨询服务，促进公司治理的完善和有效实施。

内部审计在公司治理中发挥着监督和评价的作用。它通过对公司治理机制的评估和监督，确保公司治理符合法律法规和最佳实践的要求，同时提供改进建议，帮助公司提高治理水平。

提高公司治理水平：内部审计通过对公司治理机制的评价和监督，帮助公司发现治理中存在的问题和不足，提出改进建议，促进公司治理水平的提高。

加强内部控制和风险管理：内部审计通过对公司内部控制和风险管理过程的监督和评价，确保公司内部控制和风险管理的有效性，降低公司面临的风险。

促进公司透明度和信誉：内部审计通过提供独立的保证和咨询服务，增加公司的透明度和信誉。这有助于增强投资者和其他利益相关者的信心，提高公司的市场地位和竞争力。

增加公司价值：内部审计通过改善公司治理、内部控制和风险管理过程的效果，帮助公司实现其目标，从而增加公司的价值。同时，内部审计还可以通过提供咨询和服务，帮助公司发现新的商业机会和增长点。

PART

02

内部审计的流程与方法

REPORTING

XX

了解被审计单位情况

与被审计单位相关人员沟通，了解业务流程、内部控制等情况。

通过检查、观察、询问、函证等方式，获取充分、适当的审计证据。

收集审计证据

对收集到的审计证据进行整理、分析，评估其可靠性、相关性及充分性。

评估审计证据

根据评估结果，确定被审计单位存在的问题或风险，并提出改进建议。

确定审计发现

根据审计工作底稿和审计发现，编写审计报告，包括审计意见、建议和改进措施等。

编写审计报告

审核审计报告

提交审计报告

对编写的审计报告进行审核，确保报告内容准确、完整、客观。

将审计报告提交给被审计单位及相关部门，并跟进后续改进情况。

03

02

01

PART

03

内部审计在公司治理中的具体应用

REPORTING

XX

评估公司内部控制体系的有效性和完整性，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。

审查公司各项业务流程的合规性和效率，确保业务活动符合公司政策和法律法规的要求。

发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进公司内部控制体系的不断完善。

评估公司风险管理制度的健全性和有效性，以及风险管理措施的执行情况。

提供风险管理建议，帮助公司建立完善的风险管理体系，降低风险对公司经营的影响。

识别公司面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。

调查公司内部涉嫌舞弊的行为，如贪污、受贿、挪用公款等。

分析舞弊行为的成因和特征，总结舞弊规律，为防范舞弊提供依据。

制定反舞弊措施和制度，加强员工教育和培训，提高员工的诚信意识和法律意识。

PART

04

内部审计师的职业素养与道德规范

REPORTING

XX

内部审计师应具备会计、财务、审计、税法等相关领域的专业知识，以及熟练掌握审计工具和技术。

专业知识与技能

具备敏锐的商业洞察力和分析能力，能够对公司的财务状况、经营成果及风险进行准确评估。

分析与判断能力

内部审计师需要与公司各部门保持良好沟通，确保审计工作的顺利进行，同时协调各方资源，共同解决问题。

沟通与协调能力

不断学习和更新知识，跟上行业发展的步伐，提高审计质量和效率。

持续学习能力

诚信原则

保密义务

客观公正

遵守法律法规

内部审计师应始终保持诚实、公正的态度，不得参与任何欺诈行为或隐瞒重要信息。

在审计过程中保持独立性和客观性，不受任何外部因素的影响，确保审计结果的公正性。

严格遵守保密规定，对审计过程中获知的敏感信息和商业机密予以保密，确保公司信息安全。

遵守国家法律法规和行业规范，按照审计准则进行工作，确保审计工作的合规性。

审计计划制定

审计程序执行

审计报告编制

监督与跟进

按照审计计划实施审计工作，包括现场调查、资料收集、数据分析等。

根据审计结果编