会计核算制度.docVIP

会计核算管理制度

为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特别制定如下具体核算办法：

一、会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。

二、会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起到12月31日止为一个会计年度。

三、采取借贷记账法记账，采用权责发生制，收入与成本、费用应当相互配比。

四、会计核算以人民币为记账本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。

五、会计科目：根据国家行业管理部门及行业协会制订的“企业会计制度”，结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。

六、会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

七、财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财务人员不得离职。

八、会计科目的具体核算要求

（一）货币资金

货币资金是通过现金、银行存款、其他货币资金等科目来核算。

1、现金科目核算公司的库存现金，应设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账实相符。

现金等价物的确定标准为：期限短、流动性强、易于转换为已知金额，价值风险变动很小的投资。

银行存款科目核算公司存入银行的各种存款。应按开户行和其他金融机构、存款种类等，分别设