跟踪审计工作内容.docxVIP

跟踪审计工作内容

PAGE

1-

跟踪审计工作内容

一、建设前期审计

1、审计基本建设程序执行情况。审查工程开工前的项目立项、可行性研究、环境影响评估报告、概算审批文件，检查项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。

2、审查项目招標投標情况。主要审查建设项目勘察、设计、施工、监理等是否依法进行公开招標，招標投標文件、评標办法的内容是否合法、合规，招投標过程是否公开、公平、公正，是否按法律法规规定的程序和评標办法进行，標底是否经过有关部门审核，是否做到合理、有效控制造价。

3、审查合同草案。主要审查合同条款是否有招投標文件和法律法规相悖。

4、审查内控制度建设情况。主要审查建设单位主管部门是否建立健全资金管理制度，合同管理制度，工程签证、验收制度，设备材料采购、验收、领用、清点制度，费用支出报销制度等内控制度。

5、审查帐户设立核算情况。主要审查建设项目的帐户设立和相关会计核算是否符合规定。是否按规定实行招投標或公开竞价。

6、审查工程项目财务核算情况。审查项目会计核算是否遵守国有建设单位主管部门会计制度的规定，财务管理是否符合国家基本建设财务管理规定。

7、审查建设资金来源、到位情况。主要审查资金来源、到位情况，资金筹集、安排使用与投资进度情况，有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

8、审查建设资金专款专用情况。审查建设单位主管部门是否按工程合同支付进度款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。

9、审查建设单位主管部门管理费情况。审查建设单位主管部门管理费的计取是否符合基本建设财务管理规定，有无超出概算控制金额的情况。

10、审核单项工程结算。对建设单位主管部门提出的单项工程结算的真实性进行审核，指出多计工程款的情况。

11、法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

二、施工阶段

1、合同条款的审查

1.1审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。

1.2审查合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。

1.3审查合同价款与招投標确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。

1.4审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。

1.5审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。

工程结算方式是否与招標文件所确定的方式是否一致。

1.6审查合同价与中標价是否一致，招標人与中標人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

1.7工作流程

业主工程管理部门将承包合同初步意见稿发给审计项目组

业主工程管理部门将承包合同初步意见稿发给审计项目组

审计项目组根据招標文件、投標书及相关法规提出咨询意见报业主工程管理部门

工程管理部门根据咨询意见与承包方进行协商并将不同意见反馈审计项目组

跟踪审计项目组备案确认合同

确定中標单位后10天

确认意见

再反馈意见

再反馈意见

2、合同管理

2.1合同价款调整方式

变更增加超过**万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。

2.2工作流程

工程变更增加金额超出

工程变更增加金额超出**万元经监理单位及甲方现场代表初审，报经审计项目组审核后报工程管理部门

工程管理部门召集监理单位、审计项目组商谈并形成一致意见

工程管理部门会同各方，根据形成意见与施工单位达成共识作为结算依据

工程管理部门将与施工单位达成的共识意见反馈审计项目组存档

3、隐蔽工程的跟踪与验收

3.1主要隐蔽工程跟踪

土方回填，预埋隐蔽工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。

（1）屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符。

（2）装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。

（3）安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。

3.2工作流程

审计项目组根据工程进度直接对相关隐蔽工程进行跟踪并记录，对不符合图纸及设计要求的，通知工程管理部门

审计项目组根据工程进度直接对相关隐蔽工程进行跟踪并记录，对不符合图纸及设计要求的，通知工程管理部门

工程管理部门组织相关人员认定后，根据事件的大小可督促整改或形成洽商记录作为结算的依据并将意见反馈审计项目组

审计项目组将反馈意见备案

3.3主要隐蔽工程验收

（1）地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发