中级财务会计资产.pptxVIP

;本章主要教学内容;第一节货币资金;;货币资金的管理与控制；现金的核算；银行结算

方式；银行存款业务的会计核算；其他货币资金的核

算。;一、货币资金概述

货币资金是企业资产中流动性最强的一类

1.货币资金内容

现金、银行存款和其他货币资金

2.货币资金的管理与控制;;1、现金的管理;核算凭证的管理

原始凭证：

现金支票工资结算凭证

收款收据购货发票等

记账凭证：

现金收款凭证现金付款凭证

银行存款付款凭证汇总凭证等

现金的核算方法

现金的清查;核算方法

日记账序时登记：逐日逐笔

总分类账：可以定期汇总登记

外币与人民币分设日记账登记

月末总账和日记账核对余额

现金的一般核算业务;现金一般业务核算;现金清查核算;例题;;1、银行存款账户的开立;2、银行结算方式;银行存款的结算方式;银行汇票;.;申请：借：其他货币资金——银行汇票存款

贷：银行存款

使用：借：材料采购等

贷：其他货币资金——银行汇票存款

退回：借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票存款;银行本票;.;（2）要点：

A适用：现金、转账、同城；见票即付

B付款期限及超期处理：两个月

C各方注意事项

D