《金融会计学第六章》课件.pptxVIP

第六章现金及其等价物本章将探讨现金及其等价物，这是企业最重要的资产之一。我们将深入了解现金的概念，现金等价物的定义和标准，以及现金流量表的编制。通过学习本章内容，你将了解如何分析和管理企业的现金流量，从而更好地理解企业的财务状况。zxbyzzzxxxx

现金的定义和分类现金是企业最基本的资产之一，也是企业进行日常经营活动不可缺少的工具。现金是指企业可以立即使用的货币资金，包括库存现金和银行存款。

现金的重要性现金是企业最基本的流动资产，是企业生存和发展的基础。现金是企业履行其债务和支付费用的重要手段，也是企业进行投资和扩张的重要资金来源。

现金管理的目标现金管理的目标是确保企业有足够的现金满足日常运营需求，并最大限度地提高现金使用效率。现金管理的目标主要包括以下几个方面：首先，保证企业正常的经营活动，满足日常的生产经营支出，如采购原材料、支付员工工资等。其次，确保企业能够及时偿还到期的债务，维持企业的信誉和正常的资金周转。再次，提高资金使用效率，减少闲置资金，降低资金成本，提高企业的盈利能力。最后，有效地控制现金流出，避免资金的过度流失，保证企业的资金安全。

现金管理的基本原则现金管理的目标是保证企业拥有充足的现金流，以满足日常经营和发展需要，同时避免资金闲置和浪费。现金管理的基本原则可以概括为以下几点：

现金管理的具体措施现金管理是企业财务管理的重要组成部分，其目标是保证企业拥有足够的现金流，以满足经营需要，并最大限度地提高资金的使用效率。现金管理的具体措施包括现金预算、银行存款管理、库存现金管理、外币现金管理和现金等价物管理等方面。

现金预算的编制现金预算是一种重要的财务管理工具，它可以帮助企业预测未来一段时间的现金流入和流出，并据此制定合理的资金计划。现金预算的编制需要考虑企业的经营活动、投资活动和筹资活动等方面，并根据企业的具体情况进行预测和调整。

现金预算的作用现金预算是一种重要的财务管理工具，在企业经营管理中发挥着重要作用。通过编制现金预算，企业可以预测未来一段时间的现金收支情况，并根据预测结果制定相应的财务管理策略，确保企业拥有充足的现金流，满足日常经营需要。

现金预算的编制步骤现金预算的编制是现金管理的重要环节，需要根据企业未来的经营计划和财务状况进行预测和分析。现金预算的编制通常包括以下步骤：预测销售收入和成本费用预测应收账款和应付账款的变动预测固定资产投资和折旧预测融资和投资活动编制现金收支预算表分析现金流入和流出调整现金预算

现金预算的控制现金预算的控制是指企业对现金预算执行情况进行监督和管理，确保预算目标的实现。控制现金预算的目的是确保企业现金流的稳定，避免资金短缺或闲置，提高资金使用效率。

银行存款的管理银行存款是企业最主要的资金形式之一。企业需要对银行存款进行有效的管理，以确保资金的安全性和流动性。

银行存款的记录银行存款记录是企业财务管理的重要组成部分，准确的记录能够确保企业资金安全，并为财务分析和决策提供可靠的数据支持。企业应建立完善的银行存款记录制度，包括开户登记、收支凭证、对账单等，并定期进行核对，确保记录的准确性、完整性和及时性。

银行存款的对账银行存款的对账是企业财务管理的重要组成部分，是确保银行存款账面余额与银行对账单余额一致的重要手段。通过对账，可以及时发现账务处理中的错误，防止资金损失，提高资金管理效率。

银行存款的调节银行存款的调节是指企业对银行对账单和企业银行存款日记账进行核对，找出两者之间的差异，并进行调整的过程。通过调节，可以发现并更正银行存款日记账和银行对账单中存在的错误，保证企业银行存款账务的真实性和准确性。

库存现金的管理库存现金是企业日常经营活动中必不可少的资金，但同时也存在一定的风险。因此，企业需要采取有效的措施，对库存现金进行有效的管理，以确保资金的安全和效率。库存现金管理的目标是最大限度地降低现金持有成本，同时确保企业能够及时支付各种款项，满足生产经营的需要。

库存现金的记录库存现金的记录是企业现金管理的重要环节。记录的内容包括现金的收支情况、现金的保管情况以及现金的盘点情况。

库存现金的盘点库存现金盘点是指对企业在库现金进行清点核实，以确认其数量是否与账面记录相符。盘点应由专人负责，并由两人以上进行，确保准确性和可靠性。

外币现金的管理外币现金管理是企业财务管理的重要组成部分，对于跨国企业来说尤为重要。外币现金的管理需要考虑汇率风险、利率风险、流动性风险等因素。

外币现金的折算外币现金的折算是指将外币现金转换为本币现金的过程。这通常需要使用汇率进行转换，汇率可以是银行牌价、市场汇率或其他相关汇率。

现金等价物的识别现金等价物是指企业持有的、期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。现金等价物通常包括短期政府债券、商业票据、货币市场