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课程简介本课程旨在深入探讨企业的筹资过程以及相关的审计方法。从资金来源、融资手段、流程管理等多个角度分析企业如何有效地筹措资金并确保财务安全。通过案例分析和实操训练,帮助学员掌握专业的审计技能,提升在企业财务管理中的竞争力。acbyarianafogarcristal
筹资循环概述筹资循环是企业为获得经营所需资金而进行的一系列融资活动,包括借贷、发行股票等。该循环涉及现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等众多科目。对这一关键循环的审计可以全面评估企业的财务状况和资金管理水平。
筹资循环的组成部分现金及银行存款作为企业最重要的流动资产之一,现金及银行存款在筹资循环中发挥着核心作用。它们是公司进行各种融资活动、支付各种费用的主要渠道。应收账款应收账款反映了企业向客户提供商品或服务而产生的应收款项,是重要的短期融资来源之一。合理管理应收账款有助于提高公司的流动性。应付账款应付账款体现了企业从供应商购买商品或接受服务而形成的应付款项,是公司重要的短期融资手段之一。合理管理应付账款有助于优化公司资金流。其他流动资产与流动负债存货、固定资产等其他资产以及应付票据、应付工资等其他负债也是筹资循环的重要组成部分,需要企业进行全面管理与控制。
筹资循环的审计目标1评估内部控制有效性审计目标是评估企业筹资循环相关内部控制的健全性和有效性,确保资金流向和使用得当。2验证财务报表的准确性审计还应验证与筹资相关的会计记录、财务报表项目的准确性和完整性。3发现潜在风险和漏洞通过审计程序发现筹资循环中可能存在的风险点和管理漏洞,为完善内部控制提供依据。4提出改进建议在审计的基础上,向企业管理层提出完善筹资循环管理的建议,促进企业持续健康发展。
筹资循环审计的重要性规避财务风险筹资循环审计可以有效识别和规避企业在融资环节可能存在的各种财务风险,如现金流断裂、资金占用等,确保企业健康运营。保障商业合作通过审计,企业可以确保与金融机构、供应商等合作方的交易合规合法,维护双方权益,增强合作伙伴关系。强化内部控制筹资循环审计可以评估企业内部控制制度的有效性,发现问题并提出改进建议,推动企业提高管理水平。
筹资循环审计的基本原则保持独立性和客观性审计人员应当保持独立、客观的态度,不受任何人的干涉和影响,以确保审计工作的公正性和可靠性。恪尽职守和诚信审计人员应当恪尽职守,诚实守信,切实履行审计职责,确保审计结果真实准确。风险导向和重要性审计人员应当基于风险评估,合理确定审计范围和力度,注重审计重点和关键问题。全面性和系统性审计人员应当从整体和系统的角度,对企业的筹资循环进行深入、全面的分析和评估。
筹资循环审计的一般程序规划与设计首先要明确审计目标,制定详细的审计计划,确定审计程序及关键审计点。收集与分析收集相关资料和凭证,对各项筹资循环要素进行分析,了解控制环境。评估与测试评估内部控制的有效性,设计和实施适当的审计测试程序,获取充分适当的审计证据。
筹资循环审计的具体步骤1审查筹资活动检查筹资交易的批准与记录2核查资金来源验证资金的合法来源及相关凭证3测试资金用途确保资金用途符合相关政策和规定4评估融资成本分析融资成本的合理性和经济性5监控融资风险识别潜在的融资风险并采取相应措施筹资循环审计的具体步骤包括审查筹资活动、核查资金来源、测试资金用途、评估融资成本和监控融资风险等。这些步骤旨在确保公司的筹资活动合法合规、资金来源正当、资金用途恰当,并最大限度地控制融资风险。
现金及银行存款的审计1现金的盘点审计师需要对企业现金库存进行实地盘点,检查现金的存在性和完整性,确保现金账面数与实际数一致。2银行存款的对账审计师需要与银行进行对账,检查银行存款的余额是否准确,并核查银行对账单上的交易是否真实合法。3现金流量的分析审计师需要分析企业的现金流量情况,了解资金的流向和使用情况,评估企业的财务状况和偿债能力。4内部控制的评价审计师需要评价企业现金及银行存款管理的内部控制制度,确保其设计合理、执行有效,避免资金风险。
应收账款的审计应收账款概述应收账款是企业向客户提供商品或服务后形成的应收债权,是企业流动资产的重要组成部分。合理管理应收账款对于企业现金流和经营活动至关重要。应收账款审计目标应收账款审计的主要目标是确认应收账款的存在性、完整性、价值性和权属等,并评价相关内部控制的有效性。应收账款审计程序审计程序包括函证、现金流量测试、账龄分析、坏账准备测试等,以评估应收账款的真实性、可收回性和合理性。
存货的审计审计目标评估存货的存在性、完整性、权利和义务、计量和价值的合理性。审计程序包括实地盘点、截止性测试、存货计价和周转率分析等。内部控制关注存货管理的内部控制制度和执行情况,评估其有效性。
固定资产的审计重要性固定资产是企业生产经营活动的重要基础,需要定期审计以确保
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