行政事业单位内控审计方案(模版).docVIP

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审计实施方案

单位：×××单位编写人：×××年××月×××日

项目名称

×××财务收支审计及内部控制评价项目

委托单位

×××局

被审计单位

×××公司

审计目标和

方式

审计目标：根据《会计法》、《预算法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)等法律法规和相关规定，通过对财务收支的真实性和合法性的审计，主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及内部监督等经济活动的内部控制关键环节,调查了解单位内部控制建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷。

审计方式：采用资料报审方式进行审计。

编制依据

根据《会计法》、《预算法》等法律法规和相关规定，以及财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)，以下简称《规范》)，《规范》从2014年1月1日起施行。《规范》明确了对内部控制要实施有力的内部和外部监督：内部审计部门应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等;财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查;审计机关对单位进行审计时，应当调查了解单位内部控制建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷;

审

计

的

范

围

1、财务收支情况。

2、预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理情况。建议修改为：

建议修改为：昆明市呈贡新区党政机关办公用房建设项目7、9组团主体工程（建安、消防）开工至竣工的工程结算情况、项目投资完成情况、工程建设管理情况。审计过程中，涉及与项目相关的勘察、设计、施工、监理等单位，根据需要进行延伸审计。

预定的审计工作

起止时间

×××年××月××日×××年××月××日共××工日

审

计

组

人

员

及

分

工

姓名

职务和职称

具体分工意见

审计组组长

负责项目审计全面情况并协调项目审计相关事宜，负责对项目审计质量控制。

审计组副组长

协助组长展开审计工作。

外聘专家（造价工程师）

负责征地拆迁审计及财务收支情况审计工作进行协调。

外聘人员（注册会计师）

财务负责人。

外聘人员（会计师）

负责资金来源及财务收支审计。

外聘人员（造价员）

负责对征地拆迁审计。

外聘人员（造价员）

负责对征地拆迁审计。

审计

的

内

容

和

重

点

审计内容：

1.财务收支的真实性和合法性

2、建立与实施内部控制原则是否遵循；

3.风险评估机制是否建立；

（1）单位层面的风险评估。应当重点关注以下几个方面：

1)内部控制工作的组织情况。

2)内部控制机制的建设情况

3)内部管理制度的完善情况

4)内部控制关键岗位工作人员的管理情况

5)财务信息的编报情况

（2）经济活动业务层面的风险评估

1)预算管理情况

2)收支管理情况

3)政府采购管理情况

4)资产管理情况

5)建设项目管理情况

6)合同管理情况

审计重点：

通过对财务收支的真实性和合法性的审计，主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及内部监督等经济活动的内部控制关键环节，揭示相关内部控制的缺陷。

具体实施步骤和方法

主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及内部监督等经济活动的内部控制关键环节。

1.预决算业务关键控制点。

主要包括是否建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预决算内部管理制度。

(1)预算管理。是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位是否相互分离。预算编制是否做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。是否建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，并按照规定进行项目评审，根据工作计划细化预算编制。是否根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序。是否建立预算执行分析机制，以定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

(2)决算管理。

决算是否真实、完整、准确、及时，是否实施决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。是否实施预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

2.收入业务关键控制点。

主要包括是否建立健全收入内部管理制度;是否