《海事大学审计学》课件.pptxVIP

《海事大学审计学》课程简介这门海事大学的审计学课程旨在全面介绍审计的基础理论和实务操作。课程涵盖审计准则、内部控制、风险评估等内容,帮助学生深入理解审计的概念和方法。通过实践性强的案例分析,学生将掌握审计工作的实际操作技能。acbyarianafogarcristal

审计学的基本概念审计的定义审计是一个系统化的过程,旨在客观地获取和评价与特定活动或事项有关的证据,以确定这些活动或事项是否符合既定标准,并向相关利益方传达结果。审计的目的审计的主要目的是确保组织的财务报告是真实、准确的,并且符合相关法律法规和会计准则的要求。审计的特点审计具有独立性、客观性、专业性等特点,体现了审计工作的公正性、权威性和专业性。

审计的目标和原则审计的目标审计的主要目标是验证财务报表的真实性和准确性,并评估内部控制的有效性,为管理层和利益相关方提供可靠的信息。审计的基本原则审计应遵循独立性、客观性、职业胜任能力、保密性和职业道德等基本原则,确保审计结果的公正性和可靠性。审计结果的应用审计结果为管理层和利益相关方提供决策依据,帮助他们改进内部控制,提高经营管理水平。

审计的类型和方法1审计类型根据审计对象的不同,可分为财务审计、合规审计、运营审计和绩效审计等。每种类型都有其特定的目标和方法。2审计方法常见的审计方法包括抽样检查、分析性程序、实地勘察、问询和检查等。审计师需要根据具体情况选择适当的方法。3风险导向审计现代审计已从传统的财务审计向风险导向审计转变,重点关注被审计单位的重大风险领域。这种方法更有针对性和效率。4审计技术审计过程中还需运用数据分析、信息系统审计等先进技术,提高审计效率和质量。

审计风险及其评估审计风险识别准确识别审计过程中可能存在的各种风险,包括财务报表重大错报风险、舞弊风险、合规性风险等,对于实施有效的审计非常关键。风险评估方法通过询问、分析和观察等方法,评估风险发生的可能性和潜在影响程度,并对审计重点领域进行针对性的风险评估。风险应对措施根据风险评估结果,采取恰当的应对措施,如增加实质性测试、调整抽样范围、寻求外部证据等,以降低审计风险。

审计证据的收集和分析1信息收集运用多种方法获取审计证据2证据分析评估证据的充分性和适当性3证据记录编制详细的工作底稿审计人员需要运用观察、询问、检查、再次计算等多种方法,广泛收集相关证据。通过对这些证据进行仔细分析,评估其是否充分、适当,为审计报告提供可靠依据。同时,审计人员需要详细记录审计工作底稿,以便后续查证和复核。

审计计划的制定1初步调查全面了解被审计单位的经营历史、管理状况和财务状况2风险评估识别重要风险领域和关键审计点3制定审计目标明确审计的主要内容和预期达成的目标4编制审计计划详细设计审计程序和时间安排审计计划的制定是审计工作的重要前期准备。审计师需要通过初步调查了解被审计单位的基本情况,评估可能存在的重大风险,进而制定切实有效的审计目标和详细的审计计划。这个过程确保了审计工作有针对性和高效性,为后续审计工作的顺利开展奠定基础。

内部控制的评价1明确内部控制目标确定内部控制在提高运营效率、保护资产、确保财务报告可靠性等方面的具体目标。2评估内部控制现状运用调查、观察、分析等方法,全面了解企业现有内部控制制度的设计和执行情况。3识别内部控制缺陷针对发现的内部控制缺陷,分析其原因并评估风险程度,为后续改进提供依据。

审计取证程序1证据收集审计人员通过调查、检查、观察等方式,有针对性地收集与审计目标相关的证据,确保证据的合法性和完整性。2数据分析审计人员运用各种数据分析技术,如趋势分析、统计分析等,对收集的证据进行深入挖掘和分析,以发现异常情况和潜在问题。3笔录取证审计人员通过采取笔录等形式,记录相关人员的陈述,为审计结论提供直接、可靠的证据支持。

审计报告的编制明确目标确定审计报告的目的和预期受众,以确保报告内容和格式能够满足其需求。收集证据通过各种审计程序,收集充分、适当的审计证据,为报告中的发现和结论提供支持。撰写报告以清晰、简洁的语言,结合逻辑分析,编写审计发现、结论和建议,力求报告内容富有针对性和可操作性。审查校对审阅报告初稿,确保内容准确无误,符合相关规范,并根据反馈进行必要修改。正式出具经审核后,正式出具审计报告,及时向相关方提供,以助其了解审计结果和采取后续行动。

审计质量控制制定质量控制标准制定明确的质量控制标准,包括审计流程、审计证据、审计报告等各个环节,确保审计工作达到预期目标。完善质量控制体系建立健全的质量控制体系,设置专门的质量管理部门,采取内部监督、外部评估等措施,持续提升审计质量。加强审计人员培养重视审计人员的专业培训和职业发展,提升他们的专业胜任能力和道德操守,确保审计工作质量。实施质量改进措施及时收集并分析审计质量反馈信息,持续优化审计流