2023年税务师之税法一题库附答案(优品).pdf

2023年税务师之税法一题库附答案（优品）

单选题（共60题）

1、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5

月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额

1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购

进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的

自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万

元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增

值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()

万元。

A.83.04

B.83.33

C.83.93

D.103.67

【答案】C

2、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.70.76

B.73.14

C.49.84

D.71.27

【答案】C

3、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的

小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海

关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进

口环节相关税金的计算，正确的是（）。

A.应缴纳进口关税5.6万元

B.应缴纳进口环节增值税4.63万元

C.应缴纳进口环节消费税3.32万元

D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元

【答案】B

4、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳关税的外商投资企业

B.缴纳个人所得税的自然人

C.缴纳车船税的私营企业

D.缴纳消费税的生产企业

【答案】D

5、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者

【答案】B

6、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生

如下经营业务：

A.60

B.54

C.45

D.37.8

【答案】B

7、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应

用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通

知》

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释

D.全国人大及其常委会对税收法律的解释

【答案】C

8、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：

（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为

15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已

申报抵扣。）

A.13

B.13.23

C.14.95

D.16.45

【答案】C

9、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88

【答案】D

10、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在

海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出

境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复

运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关

入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】D

11、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。

A.税务机关本身就是征税主体

B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权

C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。

D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力

【答案】A

12、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取