货币资金的核算.pptVIP

***库存现金的核算银行存款的核算其他货币资金的核算（一）库存现金的核算◆现金日记账一般采用三栏式订本账格式。根据收付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结存数，并将结存数与实际库存余额进行核对，做到账实相符。◆库存现金总分类账由不从事出纳工作的会计人员登记，一般采用订本式“三栏式”账簿。月份终了，库存现金总分类账余额与出纳人员登记的现金日记账余额应核对相符。【例2-1】某企业2月1日发生如下现金收付业务：(1)从银行提取现金1000元。根据现金支票存根进行账务处理。借：库存现金1000贷：银行存款1000(2)出售材料，收入现金234元，其中含增值税34元。根据销售发票进行账务处理。借：库存现金234贷：其他业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）34(3)采购员王强因公外出，预借差旅费600元，根据借款单编制凭证。借：其他应收款——王强600贷：库存现金