货币资金习题及答案.docxVIP

学习情境一货币资金

一、单项选择题

企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（ ）。

借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目

借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目

『正确答案』B

『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户：借：其他货币资金—外埠存款

贷：银行存款

企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应（ ）。

A.增加财务费用 B.增加管理费用 C.计入其他应收款 D.计入营业外支出

『正确答案』B

『答案解析』无法查明原因的现金短缺，经批准后计入“管理费用”科目。

经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（ ）。

A.企业账上的银行存款额 B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额 D.可以动用的银行存款额

『正确答案』D

下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（ ）。

企业单位信用卡存款账户可以存取现金

企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

『正确答案』D

『答案解析』本题考核其他货币资金的内容。选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项