《中级财务会计》高职全套教学课件.pptx

;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;第一节货币资金;;一库存现金;规定;2.库存现金的收付

企业的库存现金收入主要包括从银行提取现金，收取不足转账起点的小额销货款，职工交回的多余出差借款，等等。企业在收到现金时，应根据审核无误的会计凭证借记“库存现金”账户，贷记有关账户。

企业的库存现金支出包括现金开支范围以内的各项支出。企业在实际支付现金时，应根据审核无误的会计凭证借记有关账户，贷记“库存现金”账户。

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属于应由保险公司赔偿的部分，应借记“其他应收款——应收保险赔款”账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。

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属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“营业外收入——现金溢余”账户。

;二银行存款;;2.银行存款的收付

为了核算和反映企业银行存款收付业务，企业应设置“银行存款”账户。该账户的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额反映企业期末存款的余额。

企业在不同的结算方式下，应当根据有关的原始凭证编制银行存款的收、付款凭证，并进行相应的账务处理。

;3.银行存款的核对

企业每月至少应将银行存款日记账定期与银行对账单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。企业在进行账单核对时，往往会出现银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的情况。其原因主要