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【会计实操经验】估算流动资金的方法

流动资金估算一般是参照现有同类企业的状况采用分项详细估算

法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。

1、扩大指标估算法

扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动

资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。

将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。一般常

用的基数有营业收入、经营成本、总成本费用和建设投资等。扩大

指标估算法计算流动资金的公式为：

年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

2、分项详细估算法

流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付

帐款;流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。流动资

金等于流动资产和流动负债的差额，计算公式为：

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+预收账款+存货+现金

流动负债=应付账款+预收账款

流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原

来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预

测、决策、管理等功能。会计是一门很基础的学科，无论你是企业

老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策

（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。而我们

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作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是

获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我

们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有

用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是

专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难

在岗位上立足的。希望大家多多不断的补充自己的专业知识。