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三节信息技术中一般控制应用测试da01-16注会审计基础16zksj wmljc.pdfVIP

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  • 2024-08-01 发布于北京
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三节信息技术中一般控制应用测试da01-16注会审计基础16zksj wmljc.pdf

    第三节中的一般控制和应用控制测试

    一、一般控制审计

    （1）含义

    信息系统一般控制是为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要

    素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。

    （2）一般控制的内容

    一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据以及计算机运行等四个

    方面。

    二、应用控制审计

    应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节。和人工控制类似，系统自动

    控制同样关注的要素包括：完整性、准确性、存在和发生等。

    三、公司层面控制审计

    常见的公司层面控制包括但不限于：

    1.规划的制定；

    2.年度的制定；

    3.审计机制的建立；

    4.外包管理；

    5.

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