2018年会计继续教育试题.docx

开心快乐每一天

开心快乐每一天

1、某公司2007年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理

时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。

时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2009年末企业对

该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2009年末该项设备的计税基础是（C）万元。

A800

B720

B720

C640

C640

D

D560

该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为33%。甲公司对该项设备20082、甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。

该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为33%。甲公司对该项设备2008

年度应贷记（B

年度应贷记（B）。

A递延所得税负债39.6万元

B

B递延所得税负债6.6万元

C

C递延所得税资产39.6万元

D

D递延所得税资产6.6万元

3/

3/甲股份公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发

功并申请取得专利权。甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即按当期实际发生的研究开发支出的150%加计扣除）。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。2008年末该项无形资产产生的暂时性差异为（C）万元。A105生研究费用300万元，开发支出

功并申请取得专利权。甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即按当期实际

发生的研究开发支出的150%加计扣除）。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年

限为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。2008年

末该项无形资产产生的暂时性差异为（C）万元。

A105

B400

B400

C450

C450

D

D675

4/我国的个人所得税税制采用的是（A）。

A

A分类所得税制

B

B综合所得税制

C

C综合所得税制

D

D单一所得税制

5//城市维护建设税的纳税人所在地区为县城、镇的，税率为（C）

A1%

A1%

B3%

B3%

C5

C5％

D

D7％

6/

6/（单项选择题）某公司要招聘一个财务总监，来了三个人应聘。该公司经理亲自来面试这三个人，他出

了一道题：“2+2=？”让三个人回答。大家想想，经理最后会录用谁来做其财务总监？B

A

A第一个人想都没想直接回答说：等于4

B

B第二个人想了想回答说：多数的时候等于4，但有的时候等于3，也有的时

候等于5。

C

C第三个人很谦恭又神秘地凑到经理面前说：您想让它等于几就等于几？

D

D最后这三个人都没要

7//下列不属于利润管理的是（D）

A

A应收账款的管理

B

B库存管理

C

C固定资产决策

D

D销售的决策

8//反应企业财务状况的报表不包括的是（D）

A

A资产负债表

B

B现金流量表

C

C所有者权益变动表

D

D纳税申报表

9//下列关于可变回报的认定不正确的是：（C）

A

A投资方持有固定利息的债券投资时，由于债券存在违约风险，投资方需承担

被投资方不履约而产生的信用风险，因此投资方享有的固定利息也可能是一种可变回报；

B

B投资方管理被投资方资产而获得的固定管理费也是一种变动回报，投资方是

否能获得此回报依赖于被投资方是否能够获得足够的收益以支付该固定管理费；

C

C股利是不可变回报；

D

D被投资方经济利益的其他分配是可变回报。

10//合并资产负债表应当以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互

之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由（C

之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由（C）合并编制。

A子公司

B

B分公司

C

C母公司

D

D总公司

11/第四十八条企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中，

对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的（B）进行重新计量。

A

A历史价值

B

B公允价值

C

C现值

D

D残值

12/根据我国企业会计准则规定，我国的所得税核算采用的方