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A电信企业基于资金管理系统的营业款管理创新

摘要：营收资金管理是公司资金管理的重要组成部分。人电信企业建立了

基于资金管理系统的到账凭证、核销凭证系统自动推送至ERP系统的功能架构，

并提出了资金管理系统营业欠款月结的概念，开发了欠款报表展现功能，实现

了营业款的会计核算标准化、账务处理自动化，减轻了会计人员的工作量，提

高了工作效率，实现了营业款管理系统化的目标。

关键词：营收资金管理，核销凭证，营业欠款，资金管理系统

电信企业的营收资金是指由公司营业机构或授权委托代理机构向客户收取

的通信和信息服务、销售通信商品、提供劳务及让渡资产使用权及其他与日常

经营活动有关的款项。营收资金管理是公司资金管理的重要组成部分，包括营

收资金账户管理、营收资金的收取和缴存管理、营收资金稽核管理、营业欠款

管理、评价与考核等内容。其中，营业欠款是指为客户在前端业务系统受理业

务后，需要通过各级营业机构或授权委托代理机构收取，但尚未缴存到公司银

行账户的款项。营业欠款记录和核销是否准确决定了ERP系统中营业款结算会

计科目余额的准确性，以及营业款能否及时、准确收回。A电信企业借助资金

管理系统平台创新营业款凭证自动推送及营业欠款月结的方式，实现了营业欠

款自动核销及数据准确展现的目标。

一、A电信企业营业款核销及欠款管理现状

首先，传统手工管理方式下，A电信企业地市公司财务人员每月从网银平

台下载银行交易数据，由各县（市）公司核对确认后，市公司财务人员在ERP

系统的AR模块按单位导入收款明细，借记“银行存款”，贷记“应收账款——

未核销收款”。月末，在AR模块提交请求生成核销凭证并按单位核销其营业款，

借记“应收账款——未核销收款”，贷记“营业款结算”，AR模块将核销结果

传送到ERP总账模块形成“营业款结算”科目余额。每月该工作需要耗费财务

人员大量的核对、导入时间，影响工作效率。

其次，营业厅欠款台账的统计完全依靠人工记录，容易遗漏或人为干预，

影响数据准确性。A电信企业的市场销售部门是营业欠款的责任部门，对营业

欠款的安全性、完整性和上缴及时性负责。营业欠款明细台账包括所属单位、

账龄、金额等相关信息，由各营业厅稽核人员根据每日业务运营系统的营业应

收款与实际收缴款进行核对，当日短款业务为营业欠款。这项工作完全依靠人

工记录，容易发生错误，而且欠款数据实时变化，没有时点数据，不利于管理

人员对营业欠款进行统计、分析及考核。

二、凭证自动推送及欠款月结报表展现

（一）开发凭证推送界面

A电信企业在资金管理系统中增加了凭证管理功能节点，在该节点下增加

了到账凭证、核销凭证推送界面。

A电信企业将资金管理系统与相关银行建立银企直联接口，每日各单位银

行账户网银明细通过银企直联接口传入资金管理系统。系统将各单位银行账户

收款明细推送至到账凭证推送界面，财务人员查询出未推送过的到账明细数据，

选择总账时间推送，系统会以银行账户号和到账日期的维度推送至ERP总账模

块，形成借记“银行存款”，贷记“应收账款——未核销收款”分录。营业厅

稽核人员在资金管理系统的稽核模块完成营业应收、实收、到账数据的稽核操

作后，系统将各营业厅稽核完毕的实收数据推送至核销凭证推送界面，财务人

员查询出未推送过的核销数据，选择总账时间推送，系统会以成本中心和推送

日期的维度推送至ERP总账模块，形成借记“应收账款——未核销收款”，贷

记“营业款结算”分录。

资金管理系统按照凭证推送接口文件要求，每小时生成接口数据推送至

ERP系统总账模块。凭证推送以后资金管理系统该凭证状态变为“待处理”；

ERP回传资金管理系统推送成功的消息后，在资金管理系统该凭证状态更新为

“已生成”，如果报错，状态更新为“生成异常”，报错后可查询错误原因并

处理后重新推送。

如果凭证推送成功后发现稽核错误，可以对凭证进行冲销，冲销后撤销实

收与到账稽核操作，在稽核人员更正稽核操作后可以重新推送凭证至本账期。

但是，如果资金管理系统已经月结，则不得冲销已推送的凭证。

此外，由于营业款稽核完成率和凭证推送完成率对营业欠款的核销起着重

要作用，所以，为了及时监控各单位稽核、凭证推送完成情况，A电信企业在

资金管理系统增加了“营收稽核考核一览表”“凭证推送统计表”，各单位通

过查看该报表可以定期对下级单位进行指标通报。另外，A电信企业下发文件，

要求“月结时点之前各单