原创力文档- 1、本文档共7页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
关于其他应收款和其他应付款有关核算问
题的探讨
一、其他应收款
“其他应收款”科目2018年前的核算可能有以下两种情况，第一种情
况是员工借款、押金、垫付等以后归还，不会记入单位收支，不纳入
预算管理，无论资金支付收回，只需记财务会计，不必要预算会计。
第二种情况是员工借支，以后报销归还。根据财政部《衔接办法》，
第二种情况下要进行调减资金结存和结转结余。现就如何处理建议如
下：
（一）如果在衔接的时候调减了资金结存，现在报销时不必再记预算
会计，但报销金额超过或少于原借款的部分预算会计要记账；
1.如原其他应收款5000元，报销了5500元。
业务财务会计预算会计
原2018年其他应收款借：业务活动费用5500借：行政支出500
5000元，2019年报销了贷：其他应收款5000贷：资金结存500
5500元银行存款500；
2.如原其他应收款5000元，如果报销了4800元，
业务财务会计预算会计
原2018年其他应收款借：业务活动费用4800，借：资金结存200
5000元，2019年报销了库存现金200贷：财政拔款结转—年
4800元贷：其他应收款5000；初余额调整200；
（二）如果在衔接的时候没有进行调减资金结存（我县基本是这种处
理），那么现在报销时，要做预算会计；
1.如原其他应收款5000元，报销了5500元
业务财务会计预算会计
原其他应收款5000元，借：业务活动费用5500借：行政支出5500
2019年报销了5500元贷：其他应收款5000贷：资金结存5500
银行存款500
2.原其他应收款5000元，报销了4800元，
业务财务会计预算会计
原其他应收款5000元，借：业务活动费用4800借：行政支出4800
2019年报销了4800元库存现金200贷：资金结存4800
贷：其他应收款5000；
（三）对于2019年新发生的其他应收款，如果属于第二种情况，
先借后报销的，借款时可以只做财务会计不记预算会计，等报销时再
做预算会计。建议平时借支时从往来资金（银行存款）里借支。
1.通过往来资金结算
业务财务会计预算会计
2019年10月从往来资金借：其他应收款5000不记账
借支5000元贷：银行存款5000
11月报销5500元，银行借：业务活动费用5500借：行政支出5500
存款补付500贷：其他应收款5000贷：资金结存5500
银行存款500；
11月实际报销4800元，借：业务活动费用4800借：行政支出4800
缴回200元库存现金200
文档评论（0）