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注册会计师税法:税收征收管理法试题及答案(强化练习)
1、单选?从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起()内,向生产、经营所在地税(江南博哥)务机关申报办理税务登记,税务机关核发()。
A.15日,临时税务登记证
B.15日,临时税务登记证及副本
C.30日,临时税务登记证
D.30日,临时税务登记证及副本
正确答案:D
参考解析:从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
2、单选?下列各项中,不适用《税收征收管理法》的是()。
A.城市维护建设税
B.海关代征的增值税
C.消费税
D.房产税
正确答案:B
参考解析:《税收征管法》的适用范围是由税务机关征收的各种税收的征收管理。由海关代征的增值税,不属于《征管法》的适用范围。
3、单选?纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
正确答案:C
参考解析:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记,其期限是自营业执照被吊销之日起15日内。
4、多选?根据征管法的规定,下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报
正确答案:A,B,C
参考解析:选项D,发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关才有权核定其应纳税额。
5、单选?下列各项中,税务机关有权采取核定征收方式征税的是()
A.曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的
B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C.外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的
D.未按期进行纳税申报的
正确答案:B
参考解析:税务机关有权采取核定征收方式征税主要涉及没有清楚的账簿记录,收入、支出项目金额不清等情况,不涉及中外文字使用。因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的,在刑法量刑上有规定,不涉及税务机关的核定征收。纳税人发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关有权核定其应纳税额。
6、单选?根据《税收征管法》规定,代收代缴义务人依法履行代收代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,代收代缴义务人应当()。
A.在1日之内报告主管税务机关
B.书面通知纳税人开户银行暂停支付其相当于应纳税款的款项
C.立即停止支付应付纳税人的有关款项
D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
正确答案:A
参考解析:《征管法》规定,代收代缴义务人依法履行代收代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,代收代缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关。
7、多选?下列关于发票管理的陈述,正确的有()。
A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
B.其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,分别由省、市、县地方政府指定企业印制
C.依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证后,向主管税务机关申请领购发票
D.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人不得申请领购发票
正确答案:A,C
参考解析:其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制;对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求其提供担保人,不能提供担保人的,可以视其情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票。
8、单选?经税务机关同意,纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保,称为()。
A.纳税担保
B.纳税质押
C.纳税抵押
D.纳税补偿
正确答案:B
参考解析:经税务机关同意,纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保,称为纳税质押。
9、单选?纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、60
B、30
C、15
D、10
正确答案:C
参考解析:本题考核税收征收管理法的知识点。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
10、多选?对纳税人未构成犯罪的偷
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