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【财务会计】商业银行现金流量表的编写

商业银行现金流量表是一份财务报表，用于记录和报告商业银

行在特定时间段内的现金流入和现金流出情况。编写商业银行现金

流量表的目的是为了提供对银行现金管理情况的全面了解，以及评

估银行的现金流动性和偿债能力。

1.现金流量表的基本结构

商业银行现金流量表通常分为三个主要部分：

1.1经营活动现金流量

这部分记录了银行经营活动所产生的现金流量。主要包括：存

款和放款的现金流动、支付和收取的手续费和利息、债券和股票交

易中的现金流入流出等。

1.2投资活动现金流量

这部分记录了银行投资活动所产生的现金流量。主要包括：购

买或出售金融资产、投资于其他企业和子公司等。

1.3筹资活动现金流量

这部分记录了银行筹资活动所产生的现金流量。主要包括：发

行债券和股票、吸收存款等。

2.现金流入和现金流出的分类

商业银行现金流量表中的现金流入和现金流出需要按照以下分

类进行：

-现金流入：

-来自存款的现金流入

-来自放款和贷款的现金流入

-来自手续费和利息的现金流入

-其他经营活动的现金流入

-现金流出：

-支付存款的现金流出

-支付放款和贷款的现金流出

-支付手续费和利息的现金流出

-其他经营活动的现金流出

3.现金流量表的编制方法

商业银行现金流量表的编制需要收集和整理各项业务的相关数

据，然后按照上述的分类进行归纳和汇总。编制过程中需要注意以

下几点：

-数据的准确性：收集的数据需要准确无误，确保反映了实际

的现金流入和现金流出情况。

-时效性：现金流量表需要及时编制，以反映最新的银行现金

管理情况。

-统计方法：选择合适的统计方法和工具，确保数据的正确归

类和计算。

4.现金流量表的分析和应用

商业银行现金流量表的编制完成后，可以对其进行分析和应用。

主要包括：

-现金流动性评估：通过现金流量表，可以评估银行的现金流

动性状况，判断银行的偿债能力和风险承受能力。

-经营管理决策：现金流量表提供了对银行各项业务的现金流

入和流出情况的全面了解，有助于做出合理的经营管理决策。

-资金筹集和运用：根据现金流量表的分析结果，银行可以合

理进行资金筹集和运用规划，优化银行的资金结构和利润水平。

商业银行现金流量表的编制是银行财务会计中重要的工作之一，

通过合理编制和分析现金流量表，可以为银行的经营决策和资金管

理提供有力支持。