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审计理论与实务能力拓展及课后练习答案--第1页

项目一：

任务1能力拓展：

1.安达信不仅为安然进行外部审计还承担管理咨询等业务，2001年，安然向安达信支付的费用达5200万

美元，其中2500万是审计费用，2700万是顾问费用，由此造成经济不独立。

2.安然公司数名掌管财务的高层来自安达信，由此造成人员不独立。

安达信由于与安然公司形成了牢不可破的亲密关系，从而丧失了民间审计赖以生存的基础——独立

性，由此不惜为安然公司造假保驾护航，独立性的缺失，使安达信丧失了诚信，造成了审计失败。独立性

是审计的本质特征，没有独立性的审计不如没有审计。

任务2能力拓展：

1.对单位制定的计划、预算和决策进行审计属于事前审计

2.对上市公司的年度报表进行审计属于事后审计

3.领导干部任职期满进行离任审计属于事后审计

4.对施工进度、投资完成情况进行审计属于事中审计

5.对单位进行财经法纪审计属于事后审计

任务3能力拓展：

认定审计目标实质性程序

发生A所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关1、6

完整性B所有应当记录的采购交易均已记录3、4

正确性C与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录7

分类D采购交易和事项已记录于恰当的账户2

截止E采购交易已记录于正确的会计期间5

任务4能力拓展：

1．销货发票副本是内部证据，在内部控制存在缺陷时，可靠性较差

2．注册会计师参与现金盘点而编制的现金盘点表，作为亲历证据，可靠性较强

3．被审单位管理当局声明书是内部证据，可靠性较差

4．银行对账单作为外部证据，可靠性较强。

5．被审计单位提供的银行存款余额调节表是内部证据，可靠性较差

任务5能力拓展：

品种一等品二等品三等品

男式540（-100）260（+100）50

女式820（-60）280（+60）100

童式440（-10）12030

1、从上表中可以看出，根据盘点数计算的结果与账面结存数是不符的。其中男式实有数一等品少100件，

二等品多100件，女式实有数一等品少60件，二等品多60件，童式一等品少10件，其余四种帐实相符

2、帐实不符的原因可能是：

(1)男式一等品与二等品、女式一等品与二等品之间多与少数量相等，可能成品堆放较杂乱，没有分等别

类，发货时又没有认真核对，错把一等品当成二等品发出去

(2)童式一等品少10件，有可能是仓库保管员或其他人员趁乱偷窃，夹带出厂。

复习自测题

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一、单项选择题

BCCACDCCDBBDDBBCCCAAAABABDDACA

二、多项选择题

1、ABC2ACD3AC4ACD5ABCD6ABC7CD8BC9BCD10AD

11ACD12ABC13AB14ABD15BCD16ABD17ABC18ACD19AC20BD

三、判断题

××√××√×√××√××√×√××××

项目二：

任务1能力拓展：

注册会计师审计只是一种合理保证，而不是绝对保证。注册会计师审计的财务报表，可以提高可信性，但

对于精心伪装的虚假财务报表，注册会计师遵循了审计程序后，仍有可能无法查出这些虚假信息。

注册会计师是否承担法律责任要看是否按审计准则进行审计工作。如果遵循了审计准则，即使还存在虚假

信息，注册会计师也不必承担责任。如果注