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房地产集团公司会计核算管理制度

一、基本会计制度

为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，选用如下会计政策：

1会计制度

公司执行《企业会计准则2006》、《企业会计准则讲解2006》及其他补充规定。

2会计年度

本公司采用公历制，即会计年度自1月1日起，至12月31日止。

3记账本位币

本公司记账本位币为人民币。

4计量属性

本公司以权责发生制为记账原则，一般采用历史成本为计量属性，当所确定的会计要素

金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现

值、公允价值计量。

5会计核算事项

公司发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：

（1）款项和有价证券的收付。

（2）财物的收发、增减和使用。

（3）债权债务的发生和结算。

（4）资本、基金的增减。

（5）收入、支出、费用、成本的计算。

（6）财务成果的计算和处理。

（7）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

6编制现金流量表时现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动

风险很小的短期投资。本公司以该项投资在3个月或更短的时间内就能转换为已知现金为

标准。

7外币业务核算方法

（1）外币交易在初始确认时，采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价

中间价将外币金额折算为人民币金额。

（2）资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

①外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折

算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇

兑差额，计入当期损益。

②以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其

记账本位币金额;以公允价值计量的交易性金融资产，采用公允价值确定日的即期汇率折算，

折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处

理，计入当期损益。

货币性项目，是指持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负

债；非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。

8金融资产和金融负债核算方法

8.1金融资产和金融负债的分类

公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为下列四类：以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。

公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。

8.2金融资产和金融负债的计量

（1）公司初始确认金融资产，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交

易费用计入初始确认金额。

（2）公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置金融资产时可能

发生的交易费用。但是，下列情况除外：

①持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。

②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工

具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

（3）金融资产转移的确认与计量：

公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金

融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式：

①将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方。

②将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现

金流量支付给最终收款方的义务。

公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止

确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同

时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有

的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。