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货币资金内控流程

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货币资金收入、支出控制流程

1、货币资金收入控制流程图：

现金收款、开具登记现金日记

业务部门支票、银行存入银行

银行承兑汇登记票据台

银行查询入账

2、货币资金收入控制流程简要说明：

（1）、现金收款时先用验钞机鉴定现金真伪，再开具收款收据；

（2）、为明确责任，交款人需在收款收据交款人栏签字确认；

（3）、出纳根据收款收据逐笔登记现金日记账，同时将收款收据传递入账；

（4）、支票、汇票及时存入银行，并将原始单据及时入账；

（5）、如有与货币资金收入有关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证

之后；

（6）、收到银行承兑汇票需在票据台账明细登记，并进行票据要素及背书印

章的自验；

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（7）、票据需按到期日的先后顺序排序存入保险柜中，并对每张票据进行银

行查询；

（8）、票据到期前15天将票据提交给银行，办理委托收款事宜，并在票据

台账登记；

（9）、月末对现金、银行承兑汇票进行盘点，并与账面数核对，对清查结果

进行反映，并编制盘点表。

3、货币资金支出控制流程图：

部门经理及主

业务部门填制付款申请

财务审核财务负责人审

现金付款登记现金日记

总经理/董事

银行付款入账

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4、货币资金支出控制流程简要说明：

（1）、公司财务部根据董事会批准的年度预算，每月汇总编制各部门预

算，报总经理批准；

（2）、预算内货币资金支出，业务部门根据部门经理及主管副总审核过的

借款单或报销单，向财务部提出付款申请，由财务负责人审核交总经理批准后

执行；预算外的所有货币资金支出，除执行预算内资金支出流程外，还需报董

事长批准才能执行；

（3）、财务部对原始单据的合法性、签批的完整性进行审核；

（4）、出纳根据签字批准后的借款单或报销单复核无误后才能付款。复核

的内容包括：授权审批程序是否完整，手续及相关合同或证明资料是否真实有

效，金额计算是否准确，支付方式是否妥当；

（5）、出纳对超越支付范围及审批权限的，有权拒绝受理或要求补办手

续；