基于绩效审计的政府信息化建设项目管理研究.docx

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基于绩效审计的政府信息化建设项目管理研究

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摘要：推进电子政务基础设施建设，整合提升政府管理功能和公共服务水平，已成为各级政府机构和事业单位的共识。但是信息化项目专项建设需要投入巨大资金，如何通过对项目投入资金的绩效进行审计监督，加强信息化建设项目管理，对提高财政资金使用的有效性和经济性，加快节约型、服务型、集约型、安全型的信息化项目建设的进程，促进政府机构行政效率的提高具有重要意义。文章对此进行探讨。

关键词：信息化项目绩效审计监管管理

：F230：A：1002-5812（2017）11-0091-03

21世纪初期，国家开始开发、使用政府无纸化办公系统，并逐渐形成以信息系统为支撑的政府业务系统、办公系统的政务平台，信息系统的建设已成为直接影响政府有关部门开展工作和提高实际工作成效的重要内容，但是由于政府机构交叉繁多、项目投入资金巨大，在信息化项目建设过程中难免出现各种重复建设、资金使用不规范、投入大使用效率低甚至违法违规事件。因此，信息系统审计成为了政府部门管理信息系统建设项目的重要环节，通过审计监督，降低或避免信息支撑平台在建设和管理过程中所存在的高危风险。

一、政府信息化建设项目管理的现状

（一）部门利益驱动，超量申报立项金额

根据已实施完成的信息化建设项目情况，多数项目资金都有较大结余。究其原因，主要是信息化建设项目是当前政府的重点建设项目，争取资金相对于其他专项容易，加之项目建设单位出于部门利益驱动，使得项目申报时往往不根据建设的实际需要，超量申报资金，使得各建设机构的项目资金计划安排量都非常充裕，积余量较大；有些单位出现不计成本的高配置，资金过于浪费。

（二）建设目标模糊，重建轻用效率低下

部分单位不能科学、全面规划信息化项目，思想上缺乏节约意识、绩效意识，建设目标模糊。各信息化项目建设单位从申报资金开始，往往出于局部利益和本位主义考虑，不充分调查研究，盲目跟从，不从本单位实际情况出发，一哄而上，急于争资金上项目，导致建设项目目标模糊不清。由于目标模糊，在投资开发建设过程中，部分建设单位就存在项目建设主管部门与项目实际使用部门联系不紧、协调不足、各自为政、管理脱节等现象，导致建设项目系统需求不清晰、系统建设应用推进不快等问题。项目建成后，不再重视这一工程，或对使用人员没有做好相应的应用培训工作影响使用，或部门之间不支持不配合无法正常使用，或部门领导认为项目建设完成政绩，甚至出现完工后束之高阁的现象。项目建设管理过程中的重资金轻管理、重建设轻使用、重硬件轻软件等情况造成投入资金的闲置与浪费。

（三）监督机制缺乏，管理制度尚不完善

信息化建设项目虽然在项目建设前期阶段已经有了较为合理的申报和立项程序，但是作为一项新兴产业和使用工具，项目立项后进入实施阶段，相应的有效的外部审计、监督评价机制就比较缺乏，特别是对信息化项目建成后的管理效率和应用绩效很难进行，很难形成量化管理和监督评价的考核评价机制。同时，信息化软件类资产与一般的固定资产相比有其特殊性，尚未建立起完善的专门核算管理制度，资金项目无账可入、无账可查的尴尬局面时有出现。因此，长此下去不仅无法保障国有资产的保值增值的基本目标，还会出现资产浪费流失的严重后果。

（四）开发标准不一，重复建设导致资源浪费

在技术方面，由于信息化建设的统一标准问题没有彻底解决，各部门间的内外部信息共享存在一定的技术障碍，同时部门之间信息化发展尚不平衡，产生重复建设的现象，也造成一些系统成为“信息孤岛”。在开发环节，由于目前开发商素质和能力的良莠不齐等问题，部分企业存在恶意低价竞标或夸大技术能力的情况，导致项目实施遇到重重阻力，甚至有个别建设单位只能中途变更开发企业重新招标，造成人力物力的大量浪费。

二、信息化建设项目绩效审计的必要性及特征

（一）信息化建设项目绩效审计的必要性

从上世纪末开始，经过20多年的建设发展历程，我国政府机构和事业单位的信息化建设从开发探索、基本普及转变到全面应用的阶段，已形成了相当大的信息化存量资产。如何切实加强对政府机构事业单位的信息化建设项目的管理与监督，提高政府资金的合理投入、有效使用和绩效提高已成为重点工作。近年来，政府领导及各级审计机关已非常重视和广泛关注对信息化建设项目的审计工作。《审计法》第二十二条规定，審计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。这说明政府已经从法律角度明确了政府投资信息化建设项目的绩效审计是财政审计一体化的重要组成部分，从法律高度表明了政府投资信息化建设项目绩效审计的重要性和必要性。它既是政府政务发展升级的必然方向，也是政府机构转变职能的客观需要；既是政府机关转变理念促进审计转型的重要环节，也是加强政府投资项目管理促进规范发展的必要手段。

（二）信息化建设项目绩