注册税务师考试《税法二》真题上.pdfVIP

注册税务师考试《税法二》真题上

2008年注册税务师考试《税法二》真题（上）

一、单项选择题(共40题，每题l分。每题的备选项中。只有l个

最符合题意)

1.某国有企业2007年度实现应纳税所得额32万元，经主管税务

机关核定的2005年度和2006年度应予弥补的亏损额共计30万元。

2007年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A.0.30B.0.36C.0.54D.0.66

2.某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元，计算

企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是()万元。

A.18B.20C.2lD.30

3.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料生产产品的，

原内资企业所得税的优惠政策是()。

A.可在1年内减征或免征所得税B.可在2年内减征或免征所得税

C.可在3年内减征或免征所得税D.可在5年内减征或免征所得税

4.某劳动就业服务企业的企业所得税免税期限已满，2007年又安

置待业人员30人。原从业人员为80人，依据原企业所得税的相关规

定，可减半征收企业所得税()。

A.1年B.2年C.3年D.5年

5.某企业2007年10月进行清算，全部资产价值500万元，清算

费用20万元，全部负债300万元，未分配利润l0万元，资本公积40

万元，注册资本金l20万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。

A.2.70B.3.30C.6.60D.9.90

6.某公司企业所得税税率为33%，2007年度取得境内应纳税所得

额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l5

万元。2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税()万元。

A。52.80B.54.30C.60.50D.69.30

7.依据原企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时，下列

各项支出不得从收入总额中扣除的是()。

A.外汇借款的汇兑损益B.按规定支付给总机构的管理费用

C.向关联企业的捐赠支出D.转让各类固定资产发生的费用

8.设在经济技术开发区的某生产性外商投资企业，l997年8月投

产，经营期限20年，当年获利。经主管税务机关批准，税收优惠政策

的执行时间从l998年开始计算，从2002年开始，该企业均被认定为

先进技术企业。有关年度应纳税所得额情况见下表。

单位：万元

1年度19971998199920002001200220032004200520062007

1所得10—20—101030—4050—2040—3050

该企业1997—2007年合计应缴纳企业所得税()万元。(不考虑地

方所得税)

A.7.25B.7.50C.8.25D.10.92

9.2007年某外国投资者从经济特区的生产性外资企业(处于减半征

收期，地方所得税免征)分得利润800万元后再投资举办产品出口企业，

经营期l0年。该外国投资者可获再投资退税()万元。

A.59.44B.64.70C.64.86D.70.58

10.2007年某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我

国境内的一栋商品房，代销合同规定销售价400万元，境外公司实际

以480万元售出;商品房成本费用280万元，另向境外公司支付佣金、

手续费等80万元(能提供有效凭证)，缴纳相关税费20万元。该外商投

资企业销售商品房的应纳税所得额为()万元。

A.20B.60C.100D.132

11.2007年某外商投资企业购买国产设备用于生产经营，取得的

增值税专用发票上注明价款l0万元、税款1.7万元(未申请退税)，另外

支付设备运输费0.3万元、安装费l万元。该企业2006年亏损10万

元，2007年经审核的应纳税所得额30万元，适用的企业所得税税率

30%，地方所得税暂免征收