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审计控制措施和工作流程

河南华夏会计师事务所有限公司是经河南省财政厅批准成立的、

省直属的、具有大型企业审计资格的专业性机构，现有员工80余名，

其中注册会计师、注册评估师、注册造价师等70余名，业务范围覆

盖全省，涉及行业有工业、商业、服务业、施工、房地产开发业、外

商投资、行政事业等。为了河南省煤气（集团）有限责任公司“二炉

一甲”工程竣工决算审计及财务决算审计工作的顺利进行，在确保业

务质量的前提下，节约人力、财力，加强协作，提高工作效率，按照

委托方的有关要求，我所拟订审计质量控制及措施如下：

一、本所的组织保证工作

成立以下工作组并建立相关制度：

（一）

沟通小组。由项目组负责人组成，负责与项目组内部、项

目组和企业的沟通。组长由冯亮担任。

（二）

质量监管组。由各审计项目组负责人组成，负责各项工作

的质量监管、重大问题商议，制订统一工作思路、工作标准、工作程

序、工作纪律等。组长由高自萍担任。

（三）建立例会制度。

1、各项目组加强协调监管力度。为确保执业质量，沟通小组及

质量监管组，至少每2天开一次碰头会（或电话沟通），以便及时了

解各组工作进度，把握工作方向、研究疑难问题。如遇到重大问题可

随时召开。会议由沟通小组组长组织召开

2、加强委托方、事务所及企业之间的沟通。

二、总体工作计划

各项目小组在充分调查了解的基础上，分别就所负责项目编制各

工作计划报质量监管组，由质量监管组与相关部门交流后组织实施。

其主要内容为：

（一）审计范围：

河南省第一监狱“安泰嘉园”经济适用住房项目竣工决算。

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（二）审计策略及具体审计方法：

通过对该项目的调查了解、评价本次审计的特殊目的，选用与之

相匹配的审计方式。

审计策略：审计拟在分析性复核的基础上，直接实施实质性测试

程序。

审计方法：

审计方法是指为了达到特定的审计目的，对审计对象进行检查、

分析，收集审计证据，形成审计结论和意见的技术手段。

选用适当的审计方法，是保证审计工作质量，提高审计效率和效

果的基础条件。

三、审计工作进度安排

我们拟根据被审项目的规模大小，派出有资格、有经验、有能力

的审计人员去完成审计工作，工程决算审计三个组，1-11#为第一小

组、12-22#为第二小组，车库、综合楼和室外配套为第三小组，各

小组分别组织实施审计工作，确保在规定的时间内按时保质保量完

成审计工作。审计方法：

审计方法是指为了达到特定的审计目的，对审计对象进行检查、

分析，收集审计证据，形成审计结论和意见的技术手段。

选用适当的审计方法，是保证审计工作质量，提高审计效率和效

果的基础条件。

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为了该工程、财务决算审计工作，我们拟采用不同的审计方法，

工程审核包括全面审查法、重点审查法、分解对比审查法、查询核实

法等；财务审计包括检查法、观察法、查询及计算法、分析性复核方

法等。

四、审核工作流程

工作及信息反馈、质量控制流程

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