财务会计实务 课件 任务1 利润结算.pptx

11;;任务一利润结算;任务一利润结算;;;[判断题](2017年)损失是指由企业非日常活动所发生

的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。(）;;[单选题](2018年)2017年12月，某企业实现主营业务

收入60万元，其他业务收入10万元，营业外收入5万元，不考虑其他因素，该企业12月份实现的营业收入金额为

()万元。

A.75万元

B.60万元

C.70万元

D.65万元;[填空题](2019年)某企业2018年发生的销售商品收入

为1000万元，销售商品成本为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20万元，管理人员工资费用为50万元，短期借款利息费用为10万元，股票投资收益为40万元，资产减值损失为70万元，公允价值变动损益为80万元(收益),因自然灾害发生固定资产的净损失为25万元，因违约支付罚款15万元。不考虑其他因素，该企业2018年的营业利润为

()万元。;[单选题](2019年)下列各项中，会导致企业当期营业利润

增加的是()。

A.确认无法查明原因的现金溢余

B.计提固定资产的减值损失

C.结转出售生产设备收益

D.分配在建工程人员薪酬;[多选题]下列各项中既影响企业营业利润又影响利润总

额的有()。

A.出租包装物取得的收入

B.经营租出固定资产的折旧额

C.接受捐赠利得

D.所得税费用;;

[多选题]下列各项中，不应确认为营业外收入的有()

A.存货盘盈

B.固定资产出租收入

C.固定资产的盘盈

D.无法查明原因的现金溢余;

[单选题](2019年)下列各项中，应记入“营业外支出”

科目的是()。

A.无法查明原因的现金盘亏损失

B.自然灾害造成的存货毁损净损失

C.预计产品质量保证损失

D.无形资产减值损失

;

[单选题](2018年)下列各项中，企业应通过“营业外

支出”科目核算的是()。

A.支付会计师事务所审计费

B.发生的环保罚款支出

C.收回货款发生的现金折扣

D.计提应收账款坏账准备

;二、知识准备;;;;;;;;二、知识准备;二、知识准备;;;【例11-1】丁公司由于违反环保法的规定，被环保部门罚款2000元。丁公司应编制如下会计分录：;;【例11-2】丁公司在现金清查???盘盈200元，按管理权限报经批准后转入营业外收入应编制如下会计分录：;;;;【例11-3】甲公司2022年度利润总额（税前会计利润）为19800000元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为2000000元，职工福利费300000元，工会经费50000元，职工教育经费210000元；经查，甲公司当年营业外支出中有120000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。;【例11-4】甲公司2×19年全年利润总额（即税前会计利润）为10200000元，其中包括本年实现国债利息收入200000元，所得税税率为25%。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。

按照企业所得税法的有关规定，企业购买国债的利息收入免交所得税，即在计算应纳税所得额时可将其扣除。甲公司当期所得税的计算如下：;【例11-5】2022年12月31日，丁公司当年应交所得税税额为500000元；递延所得税负债年初数为40000元，年末数为50000元；递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元，要求确认本期的所得税费用。;;

[多选题](2016年)下列各项中，计算应纳税所得额需

要进行纳税调整的项目有()。

A.税收滞纳金

B.超过税法规定标准的业务招待费

C.国债利息收入

D.超过税法规定标准的职I福利费

;

[单选题](2018年)某企业2017年度实现利润总额1450

万元，当年发生的管理费用中按规定不能税前扣除的业务招待费为10万元，企业适用所得税税率为25%，该企业2017年实现的净利润为()万元。

A.1085

B.1087.5

C.1095

D.1450

;

3[单选题](2019年)甲企业2018年应交所得税100万元

递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元;

递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是()万元。

A.127

B.97

C.107

D