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注册会计师-税法-强化练习题-第十四章税务行政法制

[单选题]1.下列选项中不可以和解与调解的是()。

A.行使自由量裁权作出的具体行政行为

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.确定税种

参考（江南博哥）答案：D

参考解析：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人

在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调

解：

（1）行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税

所得率等。

（2）行政赔偿。

（3）行政奖励。

（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

[单选题]2.根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不适用调解的是()。

A.确定应税所得率

B.税务机关办事流程

C.行政奖励

D.行政赔偿

正确答案：B

参考解析：对下列税务行政复议事项，依照自愿、合法的原则，申请人和被申

请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关

也可以调节：行使自由裁量权做出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税

额、确定应税所得率等；行政赔偿；行政奖励；存在其他合理性问题的具体行

政行为。掌握“税务行政复议和解与调解”知识点。

[单选题]3.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是()。

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B.因不予给与举报奖励引起争议的案件

C.因纳税信用等级评定争议的案件

D.因核定征收引起争议的案件

正确答案：D

参考解析：因税款征收行为引起的争议，必经行政复议程序。掌握“税务行政

复议范围”知识点。

[单选题]4.申请人对下列税务行政复议范围中的()不服的，必须先申请行政复

议，对复议结果不服的才可以向人民法院提起行政诉讼。

A.没收财物

B.确认抵扣税款

C.不予开具完税凭证

D.不予认定为增值税一般纳税人

正确答案：B

参考解析：对税务机关作出的征税行为，必须先向税务机关提出复议，如果对

复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。本题只有选项B属于征税

行为。掌握“税务行政复议范围”知识点。

[单选题]5.根据《税收征收管理法》规定，不能按照规定安装、使用税控装

置，或者毁损或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以()

罚款。

A.5000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.2000元以下

正确答案：D

参考解析：根据《税收征收管理法》规定，不能按照规定安装、使用税控装

置，或者毁损或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以

2000元以下的罚款。情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。掌握“税

务行政处罚权力清单”知识点。

[单选题]6.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过()元；

对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3

倍，且最高不得超过()万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过()万元。

A.1000；1；1

B.1000；2；1.5

C.1000；3；1

D.5000；3；1

正确答案：C

参考解析：税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000

元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3

倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元。掌

握“税务行政处罚的设定和种类”知识点。

[单选题]7.高级人民法院管辖的是()。

A.一般的税务行政案件

B.本辖区内重大、复杂的第一审税务行政案件

C.全国范围内的重大、复杂的第一审税务行政案件

D.各种税务行政复议活动

正确答案：C

参考解析：基层人民法院管辖一般的税务行政案件；中级人民法院管辖：①对

国务院部门或者县级以上地方人民政府所做的行政行为提起诉讼的案件，②海

关处理的案件，③本辖区内重大、复杂的案件，④其他法律规定由中级人民法

院管辖的案件；高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审税务行政案

件；最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件。掌握

“税务行政诉讼（综合）”知识点。

[单选题]8.某企业对县级税务机关的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请

行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是()。

A.县人民政府

B.县级税务机关

C.市人民政府

D.市级税务机关

正确答案：D

参考