企业海外投资控股有限公司运营及财务管理暂行办法.pdf

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1.总则

1.1.为了加强企业股份公司所属海外投资控股有限公司（以下简称海投公司）财务管理，

规范工作流程，明确相关责任，强化管理与协调，防范海外投资财务风险，提高项目回报

水平，借鉴国际跨国公司全球投资管理体系及其实施模式，打造有企业特色的海外投资管

理及财务管理体系，根据财政部《国有企业境外投资财务管理办法》等国家相关法律法

规，以及《企业境外投资财务管理办法（试行）》、《企业会计手册》、《企业资金管理

办法》等公司管理制度，结合海投公司实际，制定本办法。

1.2.本办法适用于海投公司下属所有境外投资项目公司或项目部（以下简称项目公司）、

下设所有SPV公司、负责业务管理的事业部（或项目代管总部职能部门、专业公司，以下

简称事业部）、海投事务性与秘书公司业务代管公司、集团共享服务中心。总部职能部门

依照职责及本办法规定，负责组织相关业务办理，加强境外项目运行监督管理。

1.3.管理原则

1.3.1.坚持价值导向，注重现金回报。以提升境外项目盈利能力与现金流回报为核心，严

谨组织项目可研阶段财务回报与风险评价；加强综合管理部门及专业事业部的作用，加强

内外部沟通与协调，发挥预算管控作用；强化项目运行管理，明确经营管理责任，着力提

升项目回报及运行管理效率。

1.3.2.坚持合法合规，注重风险管控。认真遵守国家和投资所在国法律法规，强化项目公

司规范遵守国际与项目所在国法律法规，高度关注和全面规避涉及敏感地区业务与制裁风

险；加强项目管理制度建设，完善内控制度及决策机制建设；及时跟进公司内部审计，实

现内部管理合规、国际交易合规、资金运行合规。

1.3.3.坚持整体设计，注重机制建设。借鉴国际跨国公司全球投资管理体系及其运行机

制，逐步构建规范、科学的跨国关联交易运行体系，提升以投资回报为导向的整体筹划；

建立责权利相统一、激励和约束相结合的境外投资管理机制；运用企业统一财务资金信息

化平台，从业务操作到运行监控层面整体提升海外财务资金管控水平，建立企业自律、运

行规范、监控有效的海外财务资金运行与管控机制；加强专业化、国际化财务队伍建设，

不断提升国际经营管理能力。

2.组织管理与职责

2.1.海投公司项目收购及退出、法律、人事安排、机构设置、绩效考核、审计、外事、党

建工作归口总部相关职能部门负责，总部相关职能部门根据部门职责及公司规定组织相关

业务办理，制定并逐渐完善适用境外经营实际的配套制度，加强境外项目监督与管理，支

持海投公司稳健高效和可持续发展，不断提升投资与经营绩效特别是现金流回报。总部对

项目公司业绩考核，以事业部为主，重点考虑全口径投资成本的现金流回报。

2.2.股份财务部归口管理海投公司的财务、会计、资金、税务、价格协调、投资财务评

价、产权与分红管理工作。负责按照总部有关制度、海投公司章程以及项目所在国（地

区）相关法律法规，制定相关财税管理制度。

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2.3.事业部按归口负责项目运营管理，参照所属分（子）公司管理模式，负责项目公司生

产经营支持服务与监督协调，负责所管理项目公司的经营财务预算编制与审核，负责项目

公司运营监控与分析、管理优化与业绩考核，负责项目合资合作协议条款实施情况的跟踪

分析，负责按照项目投资可研跟踪比对实际运行情况并分析差异原因，提出管理提升措施

并牵头组织实施。

2.4.项目公司负责依据投资可研具体组织本项目公司经营业绩与投资回报实现，负责本项

目公司财务及运营管理，负责依据合资合作协议逐条对照具体落实相关条款，负责关注分

析和及时报告投资项目所在国财税政策及运营条件变化情况，及时研拟应对措施并及时报

告。项目公司应维护