会计核算管理制度.pdf

会计核算管理制度--第1页

会计核算管理制度

会计管理核算制度

第一章总则

第一条目的

本制度旨在规范公司会计工作秩序，加强企业内部管理和

会计监督，完善会计核算工作体系，提高会计基础工作水平，

根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计

基础工作规范》制定。

第二条会计核算定义

1、本制度所指的会计核算，是指财务中心遵循《中华人

民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》

的规定，结合公司实际情况，对会计工作过程以及各项具体的

操作原则和方法作出的规定。

会计核算管理制度--第1页

会计核算管理制度--第2页

2、会计核算采用公历年制，以每年1月1日至12月31

日为一个会计年度。半年度、季度、月度均称为会计中期。

3、会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，

记账文字为简体中文。

4、对每一项经济业务的记录，使用一分法记账方式，只

填制记账凭证，凭证字“记”字。

5、会计科目采用国家统一规定的工业企业会计科目。二

级科目、三级科目由集团财务中心统一制定。

第三条会计核算的基本原则

1、以权责发生制为基础，收入与其他相关的成本、费用

必须相互配比。

2、以实际发生的经济业务事项为依据，准确、及时、真

实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，定期

反映资产、负债及股东权益。

会计核算管理制度--第2页

会计核算管理制度--第3页

3、会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。

第二章会计机构和会计人员

第四条会计机构设置

1、公司设财务管理中心，直属集团总部。

2、由集团财务管理中心集中核算管理下属公司以及分机

构财务、会计核算工作。

3、集团总裁是会计机构和会计核算的第一负责人。

第五条会计人员及职责

1、集团设有财务总监一名，财务管理中心日常工作向财

务总监汇报。

2、集团财务总监应履行以下职责：

会计核算管理制度--第3页

会计核算管理制度--第4页

1）做好企业会计建设管理工作。

2）建立和完善财务中心符合企业实际情况的财务核算体

系、财务监控体系，有效的进行内部控制。

3）组织并制定企业财务管理规章制度，制定和实施财务

战略。

4）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售

前景、开支预算。

5）协助集团总裁制定公司战略，并主持公司财务战略规

划的制定。

6）参与公司投资行为、重要经营活动的决策和方案制定

工作，参与重大经济合同或协议的研究审查。

3、集团财务中心设财务经理一名。

会计核算管理制度--第4页

会计核算管理制度--第5页

4、财务经理兼集团的全盘核算会计，其主要职责是：

1）负责公司的全面财务工作。

2）负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法。

3.解答与公司财务会计相关的法规和制度，确保公司财务

合规。

4.分析和检查公司财务收支和预算执行情况，保证财务稳

健。

5.审核公司原始凭证和日常会计业务，审核会计凭证和报

表，定期检查库存现金和银行存款是否相符，负责财产清查和