税法考试重点(1).docxVIP

一、名词解释

1.纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人.

2.征税对象：指税法规定的对什么征税，是征税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

3.税目：是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

4.税基：又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。

（价值形态，从价计算；物理形态；从量计算）

5.税率：是对征税对象的征收比例或征收额度，税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。分为比例税率，超额累进税率，定额税率，超率累进税率

6.纳税环节：是税法规定的对于不断运动的征税对象确定的应纳税额的环节。

7.纳税期限：是指税法规定的关于税款缴纳时间的限定。

8.比例税率：即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。

9.超额累进税率：即征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依法提高。

10.定额税率：即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。

二、简答题

1.增值税构成要素

增值税是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，以其实现的增值额为征税对象征收的一种流转税。

2.纳税人与负税人、扣缴义务人之间的异同

（1）纳税人含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人

纳税人范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳税人（广义的

人）

（2）负税人指的是负担税款的人，与纳税人有时是一致的，有时不一

致。我们一般将负税人与纳税人一致的税种称之为直接税。在世界各国

税法理论中，多以各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等税种为

直接税。将不一致的税种称之为间接税，增值税，实际负税人是消费

者，但是纳税人是商家。

（3）扣缴义务人：中华人民共和国境外的单位或者个人在发生应税行

为，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方方位扣缴义务人

为什么要扣缴？为的是源头控制。根据税款方向不同，分为代扣代缴和代收代缴。代扣代缴，单位工资，单位要支付工资给员工，有一部分需要缴税，先把要交的税款拿下来，剩下发给员工，代扣代缴人收上掌握的。代收代缴，是代缴人手里没有要扣缴税款，是从纳税人手中收取款项的时候，在收取税款。委托交工时，被委托人除了收取加工费外，还要收取消费税。

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

凡是符合以下规定之一的可认定为一般纳税人

（1）经营规模——年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月（可跨年度）的经营期内累计应征增值税销售额。

（2）具有核算水平。

4.消费税税目税率设置

税目 税率

一、烟

1.卷烟

（1）甲类卷烟 （2）乙类卷烟（3）批发环节

2.雪茄烟

3.烟丝

56%加0.003元/支（生产环节）

36%加0.003元/支（生产环节）

5%

36%

30%

二、酒及酒精

1.白酒 20%加0.5元/500克（或者2.黄酒 500毫升）

3.啤酒 240元/吨

（1）甲类啤酒

（2）乙类啤酒 250元/吨

4.其他酒 220元/吨

5.酒精 10%

5%

三、化妆品 30%

四、贵重首饰及珠宝玉石

1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰5%品

10% 2.其他贵重首饰和珠宝玉石

五、鞭炮、焰火 15%

六、成品油

1.汽油

（1）含铅汽油 1.40元/升 （2）无铅汽油 1.00元/升2.柴油 0.80元/升3.航空煤油 0.80元/升4.石脑油 1.00元/升5.溶剂油 1.00元/升6.润滑油 1.00元/升7.燃料油 0.80元/升

七、汽车轮胎 3%

八、摩托车

1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升 3%（含250毫升）以下的

2.气缸容量在250毫升以上的 10%

九、小汽车

1.乘用车

（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的

（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含

1.5升）的 1% （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含3%2.0升）的 5% （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含9%2.5升）的 12% （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含25%3.0升）的 40% （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含5%4.0升）的

（7）气缸容量在4.0升以上的

2.中轻型商用客车

十、高尔夫球及球具 10%

十一、高档手表 20%

十二、游艇 10%

十