【数字化企业内部控制】7.2 筹资活动控制.pptxVIP

数字化企业内部控制

筹资活动控制

Contents目录01筹资活动控制概述03筹资活动控制中的主要风险02筹资活动的基本流程及关键控制点

01筹资活动控制概述

筹资活动控制筹资活动定义筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括吸收投资、发行股票、分配利润、支付债权人的本金和利息以及融资租入资产所支付的现金。筹资活动意义筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。通过筹资活动，企业取得投资和日常生产经营活动所需的资金，从而使企业投资、生产经营活动能够顺利进行。筹资活动控制概述：

恒大集团将民生地产作为其发展基石，开拓了旅游、文化、健康、金融、科技等多个分支，然而在内外部环境对恒大集团的双重施压下，从2021年6月开始公司陷入了流动性风险中，除此之外，恒大集团对商业银行等金融企业失信，由此，恒大陷入了债务危机和流动性危机。恒大暴雷事件筹资活动控制

筹资活动控制图片来源：恒大集团官网/ir/sc/reports.asp恒大集团中期报告：现金流量表（部分）

筹资活动控制恒大集团中期报告：资产负债表（部分）图片来源：恒大集团官网/ir/sc/reports.asp

筹资活动特点筹资对企业影响较大容易受到外部环境的影响筹资渠道及方式较多涉及账户不多，但会计处理却比较复杂3214筹资活动控制筹资活动特点

02筹资活动控制中主要的风险

010203040506保证筹资方案符合企业整体发展战略，项目可行筹资活动符合单位的长期筹资计划，并事先得到审批制定切实可行的具体筹资计划，科学规划筹资活动，保证筹资活动正确、合法、有效进行按规定进行筹资后评价，评估执行及效果与方案的一致性，对存在违规现象的，严格追究其责任保证筹集到的资金能够完整地取得并进行充分恰当的记录及披露保证利息和股利正确计提和适当地支付目标筹资活动控制筹资活动控制目标

（四）因无法保证支付筹资成本而导致的风险（一）因缺乏完整的筹资战略规划导致的风险（二）因缺乏对筹资条款的认真审核而导致的风险（三）因缺乏对企业资金现状的全面认识而导致的风险（五）因缺乏完善的授权审批制度导致的风险（六）因缺乏严格的跟踪管理制度而导致的风险筹资活动控制筹资活动中存在的风险

03筹资活动的基本流程及关键控制点

筹资活动控制基本流程

提出筹资方案企业应根据经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方案。筹资方案论证筹资方案均需经过严格的论证，才能判断其是否可行。筹资方案审批通过可行性论证的筹资方案，需要在企业内部按照分级授权审批的原则进行审批。企业应重点关注筹资用途的可行性。筹资计划编制与执行企业应根据审核批准的筹资方案，编制较为详细的筹资计划，并严格按照相关程序和规定权限筹集资金。筹资活动的监督、评价和责任追究要加强对筹资活动的检查和监督力度，严格按照筹资方案确定的用途使用资金，确保款项的收支、股息和利息的支付、股票和债券的保管等符合有关规定。筹资活动5个关键控制点筹资活动控制

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