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投资项目竣工财务决算审计内容与重点

一工程立项及前期费用审计

1、审核基本建设程序执行情况.现行基本建设前期工作程序包括：项目建

议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节.只有在完成上

一环节工作后方可转入下一环节.审计要审核基建工程开工前的项目立

项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否

完备、合法.

2、可行性研究报告的审查.一是审查对所提出的项目背景是否真实,建设

条件能否落实,可行性研究内容是否齐全,深度能否达到规定的要求并满

足设计需要.二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格,对项

目论证是否充分,可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序.三

是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行.

3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求,建设项目的建设规模和

实际标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题.

4、审核是否具有相应资质的设计单位,根据批准的可行性研究报告,编制

初步设计文件及相应的初步设计概算,审核初步设计概算的报批手续.审

核设计概算的范围是否与批复相符,是否符合国家规定的编制办法、定额

和标准.初步设计经批准后,设计概算即为工程投资的最高限额,未经批准,

不得随意突破.

5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定；

“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法.

二工程招投标审计

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1、工程、设备是否经过招投标,有关招投标文件、记录是否完备、合法,

是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否

符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招

标投标法及铜陵市政府有关规定等.

2、如果有甲方直接分包的项目,对分包队伍是否经过比选进行审核.分包

队伍的选择也应实行招投标,对其施工能力和报价按照招投标程序进行确

定.

三合同审计

1、审核建设项目是否全面推行合同制.审计进点后签订的合同,在合同签

定之前要对合同草本进行审核,审核经济合同内容的有效性、真实性、全

面性、严谨性.

2、对审计进点前已签订的合同,审核所定施工合同或协议书中的责权利、

质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规,

是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符.

根据审核情况出具管理建议书.

3、如果有甲方直接分包的项目,对分包合同价格的确定是否合理进行审核,

对分包合同签定条款的合规合理性进行审核.

4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规,收费是否合理.

四工程监理的审计.

审查监理单位资质的真实性和合法性；审查有无项目监理规划和监理细

则；审查项目建设监理的体制是否规范合理；是否加强现场监理和实施跟

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踪监管；对工作失误或弄虚作假造成损失的,要会同有关部门给予必要的

处理处罚.

五建设项目的竣工决算进行审计.

审核竣工决算的工程量是否真实、准确,定额套项及价格是否合理,计取各

项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终

执行情况如何.主要包括：

1、认真审核计算工程量,检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规

则、是否准确；

2、对必须丈量的工程项目,要进行实地测量计算工程量；

3、检查分项工程预算定额选套是否合规,选用是否恰当