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会计师事务所质量控制制度

篇一：会计师事务所质量控制制度

会计师事务所质量控制制度

第一章总则

第一条为了规范会计师事务所的业务质量控制，明确会计师

事务所及其人员的

质量监控责任，合理保证会计师事务所质量控制目标的实现，

根据《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控

制》、《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息

审计的质量控制》，结合会计师事务所组织结构、质量与风险

管理控制结构等实际情况，制定本制度。

第二条会计师事务所的质量控制目标是：

（一）会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计

师职业道德规范

以及中国注册会计师业务准则的规定；

（二）会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当

的报告。

项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所

在业务报告上签字的项目负责人或经授权签字的注册会计师。

第三条本制度包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定

的质量控制政策，

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以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制

程序，具体包括以下七方面的内容：

（一）对业务质量承担的领导责任;；

（二）职业道德规范；

（三）客户关系和具体业务的接受与保持；

（四）人力资源；

（五）业务执行；

（六）业务工作底稿；

（七）监控。

第四条会计师事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书

面文件，并传达到

全体人员。会计师事务所人员应当了解、掌握和执行这些政策

和程序，及时向会计师事务所反馈其对质量控制政策和程序的

意见和建议。

第二章对业务质量承担的领导责任

第五条会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对

会计师事务所质量

控制制度的建立健全和执行承担最终责任。

第六条会计师事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培

育。内部文化的形

成有赖于会计师事务所各级管理层特别是领导层的努力，各级

管理层应当牢固树立质量至上的意识，避免重商业利益轻业务

质量。

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第七条会计师事务所领导层及其作出的示范对于内部文化的

形成有着重大影

响。会计师事务所各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行

动示范和信息传达，向全体员工强调质量控制政策的程序的重

要性以及质量控制目标的要求，促进优秀质量文化的形成。

第八条会计师事务所可以根据规模大小设立技术与风险管理

委员会（或委派负

责人）。.技术与风险管理委员会（或负责人）的职责是负责

会计师事务所业务质量控制政策和控制程序的制定、重大风险

问题的决策等事项。

第九条技术与风险管理委员会（如设置）应由3至5名委员

组成，主任委员由

首席负责人担任，负责主持委员会的工作。

技术与风险管理委员会会议表决方式为举手表决或投票表决。

每名委员有一票表决权，会议做出决议，须经半数以上委员通

过。

主任委员应指定专人记录会议情况，参加表决的人员应在会议

记录上签字。会议记录由技术与质控部（或主管人员）统一保

存备查。

第十条技术与风险管理委员会以成员表决方式对以下重大风

险问题进行决策：

（一）决定是否承接存在重大风险的业务；

（